США охотится за активами фигурантов дела 1MDB

Posted by on Dec 13, 2016 in бенефициар, инвестиции, легализация денежных средств, Малайзия, США, траст, трасты, Швейцария | 0 comments

Семья малазийского финансиста Джо Лоу пытается помешать властям США изъять активы на 650 млн. долларов США, которые, как предполагают, были приобретены на незаконные средства, похищенные из фонда 1MDB. Четверо из членов семьи Джо Лоу, включая его отца и брата, бенефициары семейного траста, заявляют, что намерены обратиться в суды Каймановых островов и Новой Зеландии с тем, чтобы заменить швейцарского трастового управляющего.

Лоу опасаются, что швейцарский трастовый управляющий, выступающий держателем активов, не станет противостоять властям США из страха преследования за сокрытие активов. Департамент юстиции США намерен изъять недвижимость, объекты инвстиций и предметы искусства, которые предположительно были приобретены семьей Лоу на деньги, выведенные из государственного фонда развития 1MDB.

Активы, о которых идет речь, включают в себя в том числе долю в нью-йоркском отеле Park Lane стоимостью 380 млн. долларов США, долю в компании EMI Music Publishing стоимостью 107 млн. долларов, бизнес-джет Bombardier стоимостью 35 млн. долларов и пентхаус в Time Warner Center в Нью-Йорке стоимостью 30 млн. долларов. Траст, который владеет активами, в качестве регулирующего права указывает право Новой Зеландии либо Каймановых островов.

Семья Лоу ходатайствовала о переносе судебного слушания в США с 12 декабря 2016 года на 23 января 2017 года, чтобы успеть получить решения судов Каймановых островов и Новой Зеландии о смене трастового управляющего. Однако американский суд отклонил ходатайство о переносе без объяснения причин. Джо Лоу утверждает, что он консультировал 1MDB и не нарушал никаких законов. В то же время полиция Сингапура назвала Лоу «ключевым подозреваемым» в расследовании по делу 1MDB, получив соответствующие показания от бывшего сотрудника банка BSI, обвиняемого в препятствовании правосудию.

Департамент юстиции США полагает, что на средства, похищенные из фонда 1MDB, в 2014 были также приобретены многоквартирный дом в Нью-Йорке стоимостью 51 млн. долларов США и особняк в Беверли-Хиллз стоимостью 31 млн. долларов. Эти объекты недвижимости принадлежат Хадему аль Кубаиси, бывшему управляющему директору компании International Petroleum Investment в Абу-Даби. Власти Абу-Даби и США ведут расследование в отношении аль Кубаиси, который подозревается в получении 473 млн. долларов, выведенных из фонда 1MDB в 2012 году.

Save

Read More

Сингапур, Гонконг и “налоговые гавани”

Posted by on Jun 3, 2016 in BEPS, FATF, MAS, банки, Гонконг, деофшоризация, легализация денежных средств, международные стандарты, офшор, ОЭСР, провайдеры, прозрачность, регистрация компании, регулятор, Сингапур, траст, трасты, финансовые услуги, холдинг | 0 comments

PanamaPapers_Intermediaries

Недавний инцидент с утечкой огромного количества конфиденциальных документов панамской юридической фирмы Mossack Fonseca, получивший название «Панамские документы», в очередной раз встряхнул мировую офшорную индустрию.

В результате публикации данных из Панамских документов выяснилось, что с Mossack Fonseca сотрудничали более 14 тыс. банков, юридических фирм, провайдеров корпоративных услуг и других посредников из разных стран. При этом Гонконг оказался рекордсменом по количеству наиболее активных посредников, поставляющих клиентов Mossack Fonseca. Сингапур также вошел в число стран, где работали такие посредники, но занял предпоследнее место в соответствующем списке, составленном Международным консорциумом журналистов-расследователей (ICIJ).

В свете последних мировых тенденций в сфере налоговой прозрачности вообще и Панамской утечки в частности, репутационный аспект в многолетнем соперничестве между двумя финансовыми центрами Азии приобретает все большее значение.

Офшор: хорошо или плохо?

Не все замечают краткую и несколько обтекаемую оговорку на сайте Offshore Leaks Database, где ICIJ размещает информацию из доставшихся ему документов: если какое-то лицо, компания или иная структура числятся в базе данных, это не означает, что это лицо, компания или структура замешаны в чем-то противозаконном. Власти как Гонконга, так и Сингапура выражают единое мнение куда более прямо: само по себе учреждение офшорных компаний вполне законно и не означает наличие преступных намерений.

Read More

Россия и Сингапур согласовывают изменения в налоговый договор

Posted by on Sep 2, 2015 in банки, банковская тайна, дивиденды, доходы физических лиц, инвестиции, международное налогообложение, международные стандарты, международный бизнес, налог на прибыль, налог у источника, налоговая тайна, налоговое резидентство, налоговое соглашение, налоговые льготы, налоговый орган, обмен налоговой информацией, Россия, Сингапур, траст | 0 comments

Flag-Pins-Russia-Singapore

Не так давно на российском федеральном портале проектов нормативно правовых актов был опубликован проект нового Протокола о внесении изменений в соглашение об избежании двойного налогообложения между Россией и Сингапуром. Несмотря на то, что до подписания проект Протокола еще предстоит окончательно согласовать с сингапурской стороной, в прессе уже появились смелые заявления о том, что ФНС РФ станет проще получать интересующую ее информацию от сингапурских коллег, а инвестировать в Сингапур из России станет легче.

Tax-Today.com предлагает читателям ознакомиться с текущей редакцией проекта Протокола, чтобы понять, так ли это на самом деле.

Налогообложение

Прежде всего, проект нового Протокола предлагает уточнить названия российских налогов, на которые распространяется соглашение, скорректировать значение терминов «Сингапур», «роялти», «орган исполнительной власти»; ввести в соглашение и конкретизировать для его целей такие термины, как «акции», «паевой фонд недвижимости» (применительно к Сингапуру этот термин означает REIT – инвестиционный траст недвижимости), «постоянная база».

Скорректированы некоторые критерии признания образования постоянного представительства: в частности, увеличен срок (с 6 до 12 месяцев) существования стройплощадок, строительных, сборочных и монтажных объектов или осуществления связанной с ними надзорной деятельности, при превышении которого такой объект/деятельность признаются образующими постоянное представительство; критерий образования постоянного представительства при оказании услуг через сотрудников и персонал приведен в соответствие с концепцией налогового резидентства физических лиц в России и в Сингапуре.

Read More

Реестр бенефициаров Великобритании: ключевые положения и даты

Posted by on Jun 1, 2015 in G20, бенефициар, Великобритания, закон о компаниях, предъявительские акции, регистрация компании, реестр бенефициаров, траст | 0 comments

SBEEAct2015

Осенью 2014 года на саммите G20 в Брисбене были приняты новые принципы транспарентности бенефициарного владения, провозглашающие высочайший приоритет финансовой прозрачности в отношении юридических лиц и иных структур. Выражая свою приверженность большей корпоративной прозрачности, уже в 2015 году Великобритания приняла Закон «О малом бизнесе, предпринимательстве и трудовых отношениях» (Small Business, Enterprise and Employment Act 2015).

Новый закон был одобрен королевой Великобритании 26 марта 2015 года. Среди прочего, он содержит нормы, реформирующие британское корпоративное законодательство и увеличивающее прозрачность учрежденных здесь компаний. Эти изменения затронут в том числе международные группы компаний, в составе которых имеется британское юридическое лицо. Ниже приведены ключевые положения закона и даты вступления в силу.

Реестр бенефициарных владельцев

Read More

ЕС официально одобрил реестры бенефициаров

Posted by on May 25, 2015 in EU, бенефициар, Кипр, легализация денежных средств, Лихтенштейн, Люксембург, Мальта, налогообложение, Нидерланды, обмен налоговой информацией, траст | 0 comments

EU_Flag

20 мая 2015 года Европейский Парламент официально принял 4-ю Директиву по борьбе с легализацией незаконных денежных средств (Anti Money Laundering Directive – AMLD), которая предусматривает введение центрального реестра с информацией о конечных бенефициарах организаций и трастов. Директива была одобрена Советом ЕС еще в апреле, и ее принятие Европарламентом было лишь вопросом времени.

Страны, входящие в ЕС, смогут по своему усмотрению решать, будет ли информация в реестре публично доступна (с учетом положений национального законодательства о защите персональных данных), но она должна быть по умолчанию доступна компетентным органам и органам финансовой разведки ЕС, организациям, обязанным проводить надлежащую проверку клиента, в рамках проведения такой проверки, а также любым лицам, которые докажут наличие легитимного интереса в информации, содержащейся в реестре.

Реестр должен содержать имя бенефициара, месяц и год его рождения, информацию о гражданстве, стране проживания, а также природе владения и приблизительном размере принадлежащей ему доли. В случае с бенефициарами трастов будут применяться отдельные договоренности, подразумевающие раскрытие информации об учредителе, трастовых управляющих, протекторе, бенефициарах и любых контролирующих траст лицах, если учреждение траста имеет налоговые последствия (т.е. в отношении трастов будет создан отдельный «фискальный» реестр); при этом доступ к информации о трастах будет предоставляться только компетентным органам и органам финансовой разведки ЕС.

Странам-членам ЕС предоставили два года для имплементации AMLD в национальное законодательство. Ожидается, что каждый член ЕС обзаведется реестром конечных бенефициаров в 2017 году. Введение реестров бенефициаров в таких странах ЕС, как Люксембург, Мальта, Кипр, Нидерланды и другие, может значительно повлиять на индустрию создания компаний, фондов и трастов в целях налогового планирования, структурирования владения и защиты активов.

Read More

Трасты как средство от правил КИК?

Posted by on May 12, 2015 in CFC, Россия, траст | 0 comments

create your own trust

Российские правила контролируемых иностранных компаний (КИК), вступившие в силу 1 января 2015 года, заставили многих искать новых решений. Очевидно, что новые правила требуют реструктуризации большого количества существующих решений, и теперь необходимо тщательно взвешивать включение зарубежных звеньев в структуру бизнеса.

Процесс деофшоризации в России всерьез обеспокоил не только российских налогоплательщиков, ведущих международный бизнес через зарубежные структуры, но и консультантов, активно работающих с российскими клиентами. По мнению многих экспертов, трасты являют собой перспективу законного избежания российских правил о контролируемых иностранных компаниях, поскольку с передачей в траст акций иностранного холдинга, владеющего активами (в том числе российскими), признание учредителя контролирующим лицом может стать затруднительным. Следовательно, может исчезнуть обязанность отчитываться перед российским налоговым органом о нераспределенной прибыли такого холдинга.

Неудивительно, что специалисты из стран с развитым трастовым законодательством (в частности, Джерси, Гернси, Каймановы острова, Британские Виргинские острова и другие) стали активно предлагать свои услуги российским клиентам, рассматривая деофшоризацию в России как потенциальную возможность развития своего бизнеса. Однако, траст сам по себе также не является универсальным ответом на все вопросы, возникающие в связи с российскими правилами КИК.

Read More

ЕС на пути к раскрытию бенефициаров

Posted by on Dec 22, 2014 in EU, банки, бенефициар, налоговый орган, обмен налоговой информацией, траст | 0 comments

EP-logo-2-JPEG

На прошлой неделе Европейский Парламент и Европейский Совет согласовали проект четвертой «антиотмывочной» директивы, согласно которой все государства-члены ЕС будут обязаны создать и вести реестр с информацией о конечных бенефициарах компаний и других юридических лиц, а также трастов. Целями создания таких реестров являются усиление прозрачности, борьба с легализацией незаконных денежных средств и налоговыми преступлениями.

Проект изменений в директиву, направленную на борьбу с легализацией денежных средств, который предусматривает создание реестров конечных владельцев юридических лиц и бенефициаров трастов, учрежденных в странах ЕС, был одобрен Европарламентом еще в марте этого года. Если ранее речь шла об открытых реестрах, теперь концепция центральных реестров предполагает предоставление доступа к данным на основании наличия «законного интереса».

Read More

Минфин РФ переработал концепцию КИК

Posted by on May 29, 2014 in CFC, деофшоризация, налогообложение, обмен налоговой информацией, Россия, траст | 0 comments

Minfin

Минфин РФ опубликовал переработанный законопроект о контролируемых иностранных компаниях: теперь в его тексте присутствует термин «траст» и отсылка к «белому» списку юрисдикций вместо предыдущей отсылки к «черному списку» офшоров.

Судя по новому тексту, законодатель учел не только зарубежный опыт в определении правил контролируемых иностранных компаний (хотя на размер доли участия как один из критериев контроля зарубежный опыт так и не повлиял), но и основные идеи по обходу грядущих правил КИК. Так, законодатель включил в текст слово «траст», прекратив споры о том, будут ли распространяться правила КИК на трасты.

По всей видимости, вняв опасениям налогоплательщиков по поводу отсутствия четкого критерия занесения юрисдикций в «черный список» Минфина, законодатель применил другой подход и ввел более определенный признак контролируемой компании (эффективную ставку налога не ниже 15%), хоть и оставил привязку к списку стран, обеспечивающих обмен информацией для целей налогообложения («белому списку»), который еще предстоит сформировать.

Нельзя сказать, что эти и другие изменения, внесенные в законопроект, не вызывают вопросов, или что все вопросы, вызванные предыдущей редакцией, решены в редакции новой. Вероятно, законопроекту предстоит претерпеть еще некоторые изменения перед окончательным одобрением и вступлением в силу.

Читать новую редакцию законопроекта

Read More

ЕС создаст открытые реестры бенефициаров

Posted by on Mar 17, 2014 in EU, бенефициар, легализация денежных средств, налогообложение, траст | 0 comments

EP-logo-2-JPEG

Европейский парламент проголосовал в пользу проекта изменений в директиву, направленную на борьбу с легализацией денежных средств, который предусматривает внесение имен конечных владельцев компаний и бенефициаров трастов, учрежденных в странах ЕС, в открытые реестры.

В случае принятия изменений новым парламентом (выборы пройдут в мае), в каждой из стран ЕС будет создан центральный открытый реестр конечных владельцев компаний и бенефициаров трастов. Реестры различных стран ЕС будут связаны между собой, и любое лицо, которое пожелает получить доступ к ним, сможет это сделать, пройдя лишь процедуру идентификации в режиме онлайн.

Read More