Индонезия: промежуточные результаты налоговой амнистии

Posted by on Nov 25, 2016 in деофшоризация, Индонезия, налоговые льготы, налоговый орган, налогообложение, уклонение от налогов | 0 comments

indonesian_tax_amnesty

Согласно результатам первой фазы программы амнистии капиталов, завершившейся 30 сентября 2016 года, индонезийские налогоплательщики задекларировали активы как в Индонезии, так и за рубежом на общую сумму 3 516 трлн. рупий (около 260 млдр. долларов США). Бюджет Индонезии получил более 97 трлн. рупий (более 7 млрд. долларов США) в виде налоговых платежей, что составило 59% от 165 трлн., которые правительство страны рассчитывало получить в результате амнистии. При этом налогоплательщики не торопятся репатриировать капитал: в страну было возвращено в общей сложности 135 трлн. рупий, то есть всего 14% от задекларированных активов, находящихся за пределами страны.

Секретарь Кабинета министров Индонезии Прамоно Анунг заявил, что результаты первой фазы налоговой амнистии превысили ожидания правительства. Однако глава налогового органа страны Кен Двиугестеди такими результатами не удовлетворен: дело в том, что только 2,09% из 20,1 млн налогоплательщиков приняли участие в первой фазе программы. Он надеется, что большее число налогоплательщиков воспользуется возможностью добровольного декларирования активов в течение второй и третьей фаз налоговой амнистии.

Чиновник заявил журналистам, что тот факт, что Индонезия смогла собрать 97 трлн. рупий налогов в течение первых трех месяцев программы, позволяет назвать ее самой успешной налоговой амнистией в мире; однако он будет доволен результатами программы только тогда, когда налоговые поступления в бюджет страны в десять раз превысят эти 97 трлн. Двиугестеди также сказал, что в течение второй фазы амнистии налоговая служба постарается привлечь к участию в программе (помимо самых состоятельных налогоплательщиков) больше малых и средних предприятий страны.

Read More

Индийская налоговая амнистия прошла успешно

Posted by on Oct 19, 2016 in 2016, деофшоризация, доходы физических лиц, Индия, налогообложение, прозрачность, уклонение от налогов | 0 comments

india_tax_amnesty_result

Правительство Индии объявило о результатах четырехмесячной программы декларирования сокрытых доходов и активов, открытой с 1 июня и по 30 сентября 2016 года. По информации министерства финансов Индии, налогоплательщики, которые воспользовались программой, чтобы заявить о своих доходах и активах и заплатить с них всего 45% (включая пени и штрафы), подали свыше 64 тысяч деклараций, раскрыв активы стоимостью 652,5 млрд. рупий (около 9,8 млрд. долларов США). По примерным подсчетам, программа принесла бюджету страны около 4,41 млрд. долларов США.

Как и в случае с прошлогодней амнистией, правительство Индии официально не озвучивало суммы, которую ожидалось получить в результате программы, но чиновники рассчитывали на 7,5 млрд. в виде налогов на сокрытые доходы и активы. Тем не менее, премьер-министр Индии, г-на Нарендра Моди, назвал результат программы успешным и сказал, что программа стала большим вкладом в движение к прозрачности и экономическому росту.

Такой прогресс в борьбе с уклонением от налогов повысит кредит доверия к правительству Моди, который сделало борьбу с уклонистами ключевым манифестом своей предвыборной кампании в 2014 году. Центральным двигателем этой борьбы стала погоня за сокрытыми офшорными счетами, с которых Моди вознамерился «вернуть каждую рупию, чтобы использовать их на благо бедных». По оценке исследовательской группы Global Financial Integrity, состоятельные индийцы вывели за рубеж порядка 343 млдр. долларов США с 2002 по 2011 годы.

Напомним, что в прошлом году парламент Индии принял закон о теневом капитале, предусматривающий уголовное наказание за незаконное сокрытие зарубежных активов (штраф в размере 90% от стоимости сокрытых активов и тюремное заключение на срок до 10 лет). А в этом году правительство Индии внесло изменения в налоговое соглашение с Маврикием, которое позволяло освобождать прибыль в виде прироста капитала от индийского налогообложения, чем активно пользовались состоятельные индийцы, желающие уйти от налогов в родной стране.

Save

Read More

Филиппины планируют налоговую амнистию

Posted by on Sep 28, 2016 in АСЕАН, бюджет, налог на прибыль, налогообложение, уклонение от налогов, Филиппины | 0 comments

pilippines_tax_authority

Национальная ассамблея Филиппин рассматривает предложение о запуске программы налоговой амнистии в целях пополнения бюджета и смягчения последствий планируемого снижения ставки корпоративного налога. В случае одобрения программа налоговой амнистии начнет действовать через 15 дней после принятия и продлится в течение 6 месяцев.

Амнистией смогут воспользоваться физические лица и организации, действующие на Филиппинах, в отношении налоговой задолженности за все предыдущие фискальные годы до 2015 включительно. Те, кто примет участие в амнистии, получат иммунитет от гражданской, уголовной и административной ответственности, которая обычно возникает вследствие несоблюдения обязательств по уплате налогов.

Участники программы амнистии должны будут уплатить в бюджет лишь часть суммы непогашенных налоговых обязательств: всего 5% от налоговой задолженности либо фиксированную сумму, в зависимости от того, какая из них выше. Если для всех физических лиц установлена одна планка (5% от суммы непогашенных налоговых обязательств либо 50 тыс. песо, что составляет около 1,04 тыс. долларов США), то для компаний их установлено несколько в зависимости от их выпущенного акционерного капитала:

– капитал до 50 млн. песо – 5% от неуплаченных налогов или 50 тыс. песо;

– капитал от 5 до 20 млн. песо – 5% от неуплаченных налогов или 100 тыс. песо;

– капитал от 20 до 50 млн. песо – 5% от неуплаченных налогов или 250 тыс. песо;

– капитал свыше 50 млн. песо – 5% от неуплаченных налогов или 500 тыс. песо.

При этом налогоплательщики, в отношении которых уже открыты дела по подозрению в коррупции, легализации денежных средств и уклонении от налогов, не смогут принять участие в программе налоговой амнистии.

Налоговые ставки на Филиппинах являются одними из самых высоких среди стран АСЕАН. Вероятно, налоговая амнистия (в случае ее успеха) может посодействовать устойчивому снижению налогообложения в стране.

Read More

Налоговый орган США проиграл информаторам в суде

Posted by on Sep 16, 2016 in налоговый орган, судебные решения, США, уклонение от налогов | 0 comments

IRS

Финансовое поощрение тех, кто информирует налоговые органы о фактах уклонения от налогов, не такая уж редкая практика среди стран мира. Например, служба внутренних доходов США обещает информаторам до 30% от суммы взысканной правительством с уклонистов в результате сообщения о правонарушении. Программа поощрения применяется, если взыскиваемая сумма превышает 2 млн. долларов США.

Программа действовала довольно успешно в течение последних лет. К примеру, в прошлом году налоговая служба США выплатила более 103,5 млн. долларов почти сотне информаторов. Однако недавно выяснилось, что такая программа поощрения может обернуться против налогового органа. 03 августа 2016 года налоговый суд США вынес поворотное решение в пользу пары информаторов, предоставивших правительству данные для расследования по делу о крупном уклонении от налогов.

В 2015 году супруги П. обратились в налоговый орган для получения вознаграждения для информаторов в соответствии со статьей 7623(b) Кодекса США о внутренних доходах. Соответствующий департамент налогового органа отказал супругам, поскольку дело, по которому они предоставили информацию, уже было закрыто. Информаторы обратились в суд, который постановил, что их обращение за вознаграждением было своевременным, и что стороны должны попытаться мирно уладить свои разногласия, информируя суд о прогрессе. Суд также оставил дело в своем производстве. После этого информаторы и налоговый орган согласовали вознаграждение в размере 24% от полученных правительством доходов по делу.

Read More

Деофшоризация по-индонезийски

Posted by on Sep 15, 2016 in деофшоризация, Индонезия, налог на прибыль, налоговые льготы, налоговый орган, налогообложение, обмен налоговой информацией, офшор, релокация, уклонение от налогов, холдинг | 0 comments

indonesia

Правительство Индонезии требует от налогоплательщиков, желающих поучаствовать в налоговой амнистии, ликвидации их зарубежных офшоров. Требование связано с тем, что, по оценке центробанка страны, задекларированные и репатриированные в рамках амнистии активы не достигли ожидаемой уровня.

Новый августовский декрет министерства финансов, уточняющий технические детали налоговой амнистии, гласит, что если лицо только частично владеет зарубежной компанией, используемой как холдинговый механизм, оно должно отказаться от своей доли в такой компании. Индонезийским владельцам офшоров также предоставляется опция релокации иностранных компаний путем их регистрации в Индонезии.

По оценкам налоговой службы, как минимум 2,5 тыс. офшорных компаний, используемых для владения активами, принадлежат индонезийским налогоплательщикам, и они не были задекларированы в Индонезии. Большая часть этих компаний, как утверждается, учреждены для уклонения от соблюдения индонезийского налогового законодательства.

В результате налоговой амнистии, запущенной в июне, правительство Индонезии ожидает пополнить бюджет страны на 165 трлн. рупий (около 12,6 млрд. Долларов США). Напомним, что в рамках налоговой амнистии налогоплательщикам, которые задекларируют и вернут зарубежные активы в страну до марта 2017 года, смогут воспользоваться пониженной ставкой налога на эти активы в размере 2-5%. Для тех, кто задекларирует офшорные активы, но не вернет их в страну, предусмотрены ставки чуть повыше: от 4% до 10%. Тем, кто не воспользуется предлагаемой возможностью, грозят крупные штрафы и санкции (выявлять уклонистов планируется благодаря грядущему автоматическому обмену информацией между странами, включая классические офшорные юрисдикции).

Недавно глава Банка Индонезии Агус Мартовардоджо заявил, что, похоже, амнистия не достигнет поставленных целей и принесет бюджету едва ли 11% от изначально планируемой суммы. Очевидно, что сами по себе временные налоговые послабления являются недостаточной мерой для повышения привлекательности страны как юрисдикции для хранения и накопления активов.

 

По информации Nikkei.com

Read More

Сингапур договорился о двустороннем автоматическом обмене с Австралией

Posted by on Sep 7, 2016 in Австралия, международные стандарты, налоговое резидентство, налоговый орган, обмен налоговой информацией, прозрачность, Сингапур, уклонение от налогов, финансовые услуги | 0 comments

Flag-Pins-Singapore-Australia06 сентября 2016 года служба внутренних доходов Сингапура (IRAS) и налоговое управление Австралии (ATO) подписал двустороннее соглашение об автоматическом обмене информацией о финансовых счетах в рамках единого стандарта обмена ОЭСР (CRS). Свою приверженность стандарту высказали уже более ста юрисдикций, которые обещали присупить к автоматическому обмену в 2017 либо 2018 году.

По соглашению между налоговыми органами двух стран IRAS будет автоматически предоставлять ATO информацию о финансовых счетах австралийских налоговых резидентов в Сингапуре, а ATO будет автоматически предоставлять информацию о финансовых счетах сингапурских налоговых резидентов в Австралии. Обе страны полностью удовлетворены нормами о защите конфиденциальности информации и безопасном хранении данных, принятыми и используемыми партнером по соглашению. Соглашение указывает, какая информация подлежит обмену, содержит положения о сотрудничестве, конфиденциальности и охране данных.

Сингапур и Австралия приступят к автоматическому обмену информацией к сентябрю 2018 года. Впервые страны обменяются данными за 2017 год. К 31 мая 2018 года налоговая служба Сингапура ожидает получить от сингапурских финансовых организаций информацию о счетах, принадлежащих австралийским налогоплательщикам. К сентябрю 2018 года данные о них будут направлены австралийскому налоговому органу.

Двустороннее соглашение между компетентными органами Сингапура и Австралии свидетельствуют о том, что обе страны сделали еще один шаг по направлению к усилению сотрудничества в области большей налоговой прозрачности и борьбы с уклонением от налогов. Соглашение пока не вступило в силу и ожидает завершения ратификационных процедур обеими сторонами.

Обе юрисдикции продолжат работу по имплементации автоматического обмена информацией с другими финансовыми центрами мира.

Read More

Сингапур: мошеннические схемы с косвенным налогом

Posted by on Aug 22, 2016 in GST, инфографика, налоговые схемы, налоговый орган, Сингапур, сингапурская компания, уклонение от налогов | 0 comments

Налоговая служба Сингапура объявила об обысках, изъятии техники и документов из офисов различных предприятий города в связи с расследованием мошеннической схемы с возмещением налога на товары и услуги (Goods and Services Tax – GST). В настоящее время в участии и реализации схемы подозреваются 43 человека.

GST является аналогом налога на добавленную стоимость (НДС). Впервые GST был введен в Сингапуре в апреле 1994 года, тогда его ставка составляла 3%. В 2003 году ставка была повышена до 4%, а в 2004 – до 5%. С 2007 года и на настоящий момент стандартная ставка GST в Сингапуре составляет 7%.

Схема, о которой идет речь, является классической «экспортной каруселью», хорошо известной в России и странах ЕС. Обычно при такой схеме одни и те же товары перепродаются через искусственную цепочку поставщиков и, в некоторых случаях, за пределы страны. Руководит всей сетью, как правило, одно лицо.

Налоговая служба приводит пример «экспортной карусели» для большей наглядности. Предприятие A импортирует товар и продает его предприятию B, получая от него покупную стоимость товара, а также сумму GST, которым облагается операция. Директор предприятия A (мошенник), вопреки обязанности, не отчитывается перед налоговой службой по GST и не уплачивает сумму налога в бюджет. Далее товар перепродается подставным предприятиям, которые служат «буферными» компаниями в цепочке поставщиков. Каждый поставщик в цепочке удерживает с очередного покупателя сумму GST по операции и возмещает сумму GST, уплаченную при покупке этого товара у предыдущего поставщика. Последний поставщик в цепочке экспортирует товар (экспорт GST не облагается) и тоже получает возмещение суммы GST, уплаченной им при приобретении товара.

 

GST Carousel Fraud_Singapore

 

В некоторых случаях экспорт фактически не производится, и все операции оформляются только на бумаге с единственной целью незаконного возмещения GST. Иногда якобы экспортированные товары затем реализуются на внутреннем рынке без GST, что дает мошенникам нечестное преимущество перед другими предприятиями, уплачивающими GST с реализации своих товаров.

Налоговая служба Сингапура подчеркивает, что относится к подобным схемам более чем серьезно, и напоминает, что деяние, направленное на уклонение или на содействие уклонению от уплаты GST карается взысканием с виновного лица суммы до троекратного размера неуплаченного GST и штрафом до 10 тыс. сингапурских долларов, и/или тюремным заключением на срок до 7 лет.

Read More

Индонезия планирует создать собственные офшоры

Posted by on Aug 17, 2016 in АСЕАН, Индонезия, налоговые льготы, офшор, уклонение от налогов, финансовые услуги | 0 comments

Bintan_Rempang_new_offshoresПравительство Индонезии всерьез рассматривает возможность создания своих собственных офшорных зон на островах Бинтан и Ремпанг, находящихся всего в часе пути от Сингапура. Министр финансов Индонезии Бамбанг Броджонегоро озвучил такое намерение еще в июне этого года, а на днях координирующий морской министр страны Лухут Панджайтан раскрыл название островов, которые, вполне возможно, скоро станут новыми офшорными зонами.

Правительство выступило с идеей создания офшорных зон из опасений, что средства, репатриированные в Индонезию в рамках объявленной недавно амнистии капиталов, снова покинут страну, как только истечет обязательный трехлетний срок их нахождения в Индонезии.

Законопроект об амнистии капиталов рассматривался в Индонезии с 2015 года. Программа амнистии капиталов была запущена в стране всего месяц назад; она направлена на повышение налоговых доходов бюджета с помощью поощрения репатриации зарубежных активов состоятельных индонезийцев.

В рамках программы правительство облагает репатриированные средства налогом по ставке от 2% до 5%, если они возвращаются в Индонезию к марту 2017 года, и прощает их владельцев за уклонение от уплаты налогов на них в течение предыдущих лет. Средства должны оставаться в Индонезии как минимум три года (в фондах под управлением определенных правительством банков). Их можно инвестировать определенным образом, в том числе в государственные облигации, золото и недвижимость. В результате амнистии правительство ожидает, что в Индонезию вернется порядка 76 млн долларов США.

У Индонезии пока нет определенного плана или сроков по созданию офшорных зон, которые могли бы привлечь как индонезийских граждан, так и иностранных инвесторов, и помочь удержать репатриированные деньги в стране. Правительству еще предстоит обсудить множество технических аспектов по превращению курортных островов в налоговые гавани, пересмотреть существующее налоговое законодательство, обеспечить необходимую инфраструктуру и максимально упростить ведение бизнеса в будущих внутренних офшорах.

В соседней Малайзии уже есть внутренний офшор (Лабуан), который предлагает как внутренним, так и иностранным инвесторам крайне низкую ставку корпоративного налога (3%).

Save

Save

Read More

Германия делится информацией о банковских счетах уклонистов

Posted by on Aug 12, 2016 in EU, банки, бенефициар, Германия, Люксембург, налоговый орган, обмен налоговой информацией, уклонение от налогов, утечка данных, Швейцария | 0 comments

North_Rhine-Westfalia_shares_tax_dataСтало известно, что Северный Рейн-Вестфалия (NRW), одна из федеральных земель Германии, направила иностранным налоговым органам информацию о более чем 100 тыс. держателях банковских счетов, подозреваемых в уклонении от налогообложения в 19 странах.

Правительство NRW заявило, что получило информацию о примерно 160 тыс. счетов в банках Люксембурга из анонимного источника. Налоговые органы Германии проводят расследование в отношении примерно 54 тыс. из этих счетов, в то время как налоговым органом Бельгии передана информация о примерно 49 тыс. счетов, а налоговым органам Франции – детали порядка 42 тыс. счетов.

Кроме того, министерство финансов NRW сообщило, что располагает информацией о фондах и подставных компаниях со счетами в швейцарском банке, за которыми стоят резиденты семи разных стран, а также данными о продажах продуктов «крупного банка», на содействие которого надеется NRW в процессе расследования случаев трансграничного уклонения от налогов.

Северный Рейн-Вестфалия особенно успешен в использовании информации от «доносчиков» для преследования банков и их клиентов: в результате федеральная земля пополнила бюджет более чем на 2 млрд. евро взысканных налогов.

Read More

США проверит имплементацию FATCA в других странах

Posted by on Aug 10, 2016 in FATCA, международное налогообложение, налоговый орган, обмен налоговой информацией, США, уклонение от налогов | 0 comments

us-treasury

Налоговый орган США объявил, что, начиная с 2017 года, перестанет считать страны, которые подписали либо согласились подписать, но не ввели в действие межправительственные соглашения по FATCA, соблюдающими FATCA, если те не смогут предоставить план по фактической имплементации Закона США о налогообложении иностранных счетов.

Сейчас налоговая служба США трактует такие юрисдикции как соблюдающие FATCA. В результате и финансовые организации, расположенные в этих юрисдикциях, рассматриваются как полностью соблюдающие FATCA, то есть с платежей из США в их адрес не будут удерживаться «штрафные» 30%. В число таких юрисдикций, к примеру, входит ОАЭ. Полный список юрисдикций, которые считаются имеющими действующее соглашение по FATCA, доступен здесь.

Начиная с 1 января 2017 года, министерство финансов США начнет процедуру оценки юрисдикций из списка, не введших в действие соответствующее межправительственное соглашение. Результатом такой оценки будет изменение списка: юрисдикции, которые не пройдут проверку, больше не будут считаться имплементировавшими правила FATCA. Если какая-либо юрисдикция не пройдет проверку, ей (а также расположенным в ней финансовым организациям) дадут 60 дней для принятия необходимых мер до фактического исключения из списка.

Юрисдикции из списка, которые еще не ввели в действие межправительственное соглашение по FATCA, к 31 декабря 2016 года должны предоставить министерству финансов США подробное объяснение того, почему межправительственное соглашение еще не действует, а также план шагов по непосредственной имплементации требований FATCA с указанием сроков по каждому шагу. Министерство финансов будет оценивать, демонстрирует ли юрисдикция свое намерение действительно ввести в действие межправительственное соглашение и имплементировать требования FATCA, а также следует ли и дальше оценивать ее положительно в этом контексте. Кроме того, США будет мониторить выполнение предоставленных юрисдикциями планов и следить за соблюдением заявленных в них сроков.

Read More