Власти Сингапура снова предупреждают о рисках ICO

Posted by on Aug 17, 2017 in инвестиции, информационные технологии, регулятор, Сингапур, сингапурская компания, финансовые услуги | 0 comments

По данным Департамента по расследованию коммерческих преступлений (Commercial Affairs Department – CAD), начиная с 2015 года, в полицию Сингапура поступило более 100 заявлений о схемах привлечения инвестиций посредством продажи цифровых токенов. Не во всех из зарегистрированных случаев были выявлены факты мошенничества, некоторые заявители были просто расстроены тем, что потеряли свои вложения.

В прошлом месяце две сингапурские компании, FundPlace и Reidao, заявили о том, что используют блокчейн-платформы для «токенизации» недвижимости. 06 августа еще одна сингапурская компания, Real Estate Asset Ledger (REAL), запустила продажу токенов, посредством которых инвесторы могут вложить деньги в недвижимость, используя криптовалюты.

В связи с возрастающим количеством компаний, привлекающих инвестиции посредством ICO, на прошлой неделе CAD и MAS выпустили совместные рекомендации для тех, кто приобретает цифровые токены, предупреждая их о рисках, связанных с такими инвестиционными схемами. Быстро растущая сфера привлекает множество тех, кто верит в успех таких схем, и увеличивает количество людей, которые в итоге могут потерять свои деньги.

Read More

Гонконг запустил портал автоматического обмена информацией

Posted by on Jul 5, 2017 in AEOI, BEPS, банки, Гонконг, международное налогообложение, международные стандарты, налоговое резидентство, налоговый орган, обмен налоговой информацией, ОЭСР, прозрачность, финансовые услуги | 0 comments

03 июля 2017 года налоговая служба Гонконга запустила специальный Портал автоматического обмена информацией для финансовых организаций юрисдикции. Портал AEOI предназначен для подачи уведомлений и направления отчетов о финансовых счетах налоговых резидентов стран-партнеров Гонконга по автоматическому обмену.

Финансовые организации Гонконга должны зарегистрироваться на Портале AEOI. Финансовые организации, среди клиентов которых по состоянию на 03 июля 2017 года есть резиденты стран, выступающих действующими и потенциальными партнерами Гонконга по автоматическому обмену, должны уведомить об этом налоговый орган не позднее 03 октября текущего года (уведомление подается в электронной форме через Портал AEOI). Если же у финансовой организации на 03 июля не было клиентов, являющихся резидентами указанных стран, но такие клиенты появились позднее, финансовая организация должна подать соответствующее уведомление в течение 3 месяцев со дня открытия счета первому такому клиенту.

Напомним, что 01 июля 2017 года в силу вступили поправки в Ордонанс Гонконга о внутренних доходах, которые увеличили количество партнеров Гонконга по автоматическому обмену информацией о финансовых счетах до 75. Гонконг планирует подписать двусторонние соглашения об автоматическом обмене со всеми партнерами из списка в самое ближайшее время с тем, чтобы приступить к обмену информацией уже в следующем году.

Read More

Гонконг введет реестры бенефициаров с марта 2018 года

Posted by on Jun 28, 2017 in FATF, бенефициар, Гонконг, гонконгская компания, закон о компаниях, легализация денежных средств, международные стандарты, провайдеры, реестр бенефициаров, финансовые услуги | 0 comments

23 июня 2017 года в официальном правительственном издании Гонконга был опубликован проект изменений в Ордонанс о компаниях (Companies (Amendment) Bill 2017). Поправки в корпоративное законодательство, разработанные по результатам  общественного обсуждения, введут требование для компаний, зарегистрированных в Гонконге, вести реестры информации о своих бенефициарных владельцах.

В соответствии с поправками, реестры должны будут содержать данные лиц со значительным контролем над компаниями (significant controllers). Такими признаются физические и юридические лица, которые:

– прямо или косвенно владеют более чем 25% выпущенных акций, либо более чем 25% долей в капитале, либо более чем 25% долей в прибыли компании;

– прямо или косвенно владеют более чем 25% голосующих прав в компании;

– прямо или косвенно обладают правом назначать или отправлять в отставку большинство членов совета директоров компании;

– обладают правом осуществлять или фактически осуществляют значительное влияние на или контроль за деятельностью компании;

– обладают правом осуществлять или фактически осуществляют значительное влияние на или контроль за деятельностью траста или фирмы, который/ая, согласно регулирующему праву траста или фирмы, не является юридическим лицом, и чьи трастовые управляющие или участники признаются контролерами компании в соответствии с каким-либо из предыдущих критериев.

Read More

Сингапур завершил проверки банков в связи с 1MDB

Posted by on Jun 9, 2017 in MAS, банки, банковский счет в Сингапуре, легализация денежных средств, Сингапур, финансовые услуги | 0 comments

30 мая 2017 года Кредитно-денежное управление Сингапура (MAS) объявило о завершении двухлетней проверки банков, вовлеченных в операции скандально известного малазийского фонда 1MDB. Последними результатами проверки стали штрафы для Credit Suisse и United Overseas Bank (UOB).

Проверки Credit Suisse и UOB выявили несколько нарушений требований о противодействии легализации незаконных денежных средств, в частности, недочеты процедуры проверки клиентов и недостаточно внимательная проверка их операций и деятельности. Однако, MAS не обнаружило более масштабных нарушений со стороны банков. В итоге штрафы для обоих банков составили менее миллиона сингапурских долларов: 0.7 млн. для Credit Suisse и 0.9 млн. для UOB.

MAS также предписало банкам назначить независимых лиц, которые оценят и подтвердят, что банки эффективно применяют меры по устранению недочетов. Credit Suisse и UOB должны будут применить дисциплинарные меры в отношении сотрудников, виновных в нарушениях.

Итогом последних инспекций MAS также стало вынесение запретительных приказов и намерение вынести таковые в отношении лиц, работавших в сингапурских банках (Falcon Bank, BSI Bank, Maybank) и одной из финансовых компаний (NRA Capital).

Проверка финансовых организаций Сингапура, проведенная MAS в связи с операциями фонда 1MDB, стала самой длительной из всех, когда-либо проводимых. Проверка выявила сложную сеть операций с участием множества подставных компаний и лиц, действующих в разных юрисдикциях, включая США, Швейцарию, Гонконг, Люксембург и Малайзию.

В ходе проверки MAS отозвало лицензии у двух банков, BSI Bank и Falcon Bank. Общая сумма штрафов, наложенных на восемь банков (BSI Bank, Falcon Bank, DBS, UBS AG, Standard Chartered Bank, Coutts, Credit Suisse и UOB) за различные нарушения требований антиотмывочного законодательства, составила 29.1 млн. сингапурских долларов.

 

 

Read More

Гонконг: итоги обсуждения реестров бенефициаров

Posted by on May 29, 2017 in FATF, Гонконг, гонконгская компания, закон о компаниях, легализация денежных средств, международные стандарты, прозрачность, реестр бенефициаров, финансовые услуги | 0 comments

Бюро финансовых услуг и казначейства Гонконга опубликовало результаты общественного обсуждения предложения о введении реестров бенефициарных владельцев гонконгских компаний. Обсуждение продлилось с 06 января по 05 марта 2017 года.

В процессе обсуждения респонденты предложили освободить от ведения реестров бенефициаров («лиц со значительным контролем») не только компании, акции который котируются на бирже Гонконга, но самые разные категории компаний: не действующие («спящие») компании, компании, находящиеся в процессе ликвидации, компании с ответственностью, ограниченной гарантией, компании, акции которых котируются на биржах других стран, финансовые организации, малые и средние предприятия, похоронные агентства, неправительственные организации и пр.

Эти предложения правительством приняты не были: оно намерено придерживаться прежней позиции и освободить от ведения реестров лиц со значительным контролем только компании, акции которых котируются на бирже Гонконга. Однако за Главой бюро финансовых услуг и казначейства будет оставлено полномочие по введению других категорий компаний, освобождаемых от ведения реестра. Без изменения остались и планы по определению бенефициарного владения: в этом вопросе Гонконг будет руководствоваться рекомендациями FATF.

Read More

США штрафует Western Union за недостаточную бдительность

Posted by on Jan 25, 2017 in FATF, Латинская Америка, легализация денежных средств, международные стандарты, международный бизнес, США, финансовые услуги | 0 comments

Сеть по расследованию финансовых преступлений (FinCEN) Департамента казначейства США наложила на компанию Western Union штраф в размере 184 млн. долларов США за несоблюдение требований о борьбе с легализацией денежных средств.

Western Union, крупнейшая компания, занятая международными переводами денег, с 500 тыс. офисами в 200 юрисдикциях мира, призналась в сознательном нарушении требований Закона о банковской тайне, касающихся противодействия отмыванию денежных средств. Нарушение состояло в том, что вплоть до 2012 года компания не предпринимала эффективных, учитывающих риски мер противодействия отмыванию денег и не докладывала о подозрительных транзакциях.

В своей деятельности компания Wester Union использовала агентов в США, которые привлекали мексиканских субагентов для перевода денег получателям в Латинской Америке. Wester Union не посчитала нужным удостовериться, что агенты произвели выездную проверку этих субагентов. Несмотря на осведомленность о рисках и случаях использования систем денежных переводов для отправки доходов от наркоторговли в Мексику, компания даже не собрала данные о привлеченных мексиканских субагентах. В отсутствие данных Western Union не могла осуществлять мониторинг субагентов и их процедур идентификации лиц, получающих деньги в Мексике.

Штраф, наложенный FinCEN, является гражданским. Его выплата, а также усовершенствование внутренних процедур, направленных на борьбу с отмыванием денег, позволит Western Union избежать дальнейших санкций в США.

Read More

Великобритания: штрафы для консультантов теперь в силе

Posted by on Jan 12, 2017 in Великобритания, деофшоризация, налоговые схемы, налоговый орган, налогообложение, офшор, уклонение от налогов, финансовые услуги | 0 comments

С 01 января 2017 года в Великобритании вступили в силу нормы, позволяющие налагать серьезные административные взыскания на лиц, которые способствуют уклонению от налогов и несоблюдению налогового законодательства другими лицами. С августа по октябрь 2016 года британская налоговая служба проводила публичное обсуждение новых норм, а в декабре 2016 года положения о штрафах были приняты.

Напомним, что к лицам, способствующим уклонению от налогов, были отнесены бухгалтера, банкиры, юристы и другие консультанты, предпринимающие сознательные шаги, направленные на то, чтобы помочь другим лицам уклониться от уплаты налогов. Теперь налоговый орган может штрафовать всех, кто предоставляет услуги планирования, консультирования и другие профессиональные услуги для уклонения от налогов или физически перемещает средства в офшоры. Размер штрафа составляет 100% от неуплаченной суммы налога или 3000 фунтов, в зависимости от того, какая из сумм больше. Имя провинившегося консультанта также будет предано огласке налоговым органом.

В связи с новыми санкциями профессиональные ассоциации рекомендуют специалистам, консультирующим клиентов по вопросам британского налогообложения, придерживаться руководства профессионального поведения в отношении налогообложения, разработанного специализированными организациями бухгалтеров и других профессионалов.

В этом году правительство Великобритании также планирует ввести в законодательство новое уголовное правонарушение, состоящее в непредотвращении содействия уклонению от налогов. Компания будет нести ответственность, если физические лицо, действующее от его имени (в качестве сотрудника или подрядчика), содействует уклонению от налогов. Ранее для применения санкций к компании необходимо было доказать, что совет директоров был в курсе и был вовлечен в содействии уклонению от налогов.

Такая норма будет введена вместе с новым требованием о корректировке налоговых обязательств вследствие уклонения от налогов в прошлых периодах. Такую корректировку налогоплательщики должны будут произвести к 30 сентября 2018 года. Налогоплательщики (как физические лица, так и предприятия) также должны будут уведомить налоговый орган Великобритании о наличии «офшорного интереса», иными словами, о своих сложных офшорных схемах с признаками механизмов для уклонения от налогов.

Начиная с 2010 года налоговый орган Великобритании взыскал более 130 млрд. фунтов с тех, кто уклонялся, уходил от налогов и не соблюдал налоговое законодательство. С тех, кто скрывал свои доходы от налогов в офшорах, налоговый орган взыскал 2,5 млрд. фунтов. По всей видимости, подход налогового органа Великобритании к борьбе с уклонением и уходов от налогов оправдал себя дополнительными поступлениями в бюджет, раз правительство страны намерено и дальше придерживаться своей жесткой политики.

Read More

Банки Сингапура спросят клиентов о налоговом резидентстве

Posted by on Jan 10, 2017 in BEPS, банки, банковский счет в Сингапуре, международное налогообложение, международные стандарты, налоговое резидентство, налоговый орган, налогообложение, обмен налоговой информацией, ОЭСР, прозрачность, Сингапур, финансовые услуги | 0 comments

С начала этого года банки и другие финансовые организации Сингапура должны устанавливать налоговое резидентство своих клиентов. Новое требование связано с имплементацией единого стандарта обмена информацией (Common Reporting Standard – CRS) и грядущим автоматическим обменом финансовой информацией между Сингапуром и 15 странами, ставшими его партнерами по обмену.

Налоговое резидентство указывает на налоговую юрисдикцию, на территории которой налогоплательщик-резидент облагается налогами на доходы и имущество из всех источников, включая доходы, полученные от источника за пределами его налоговой юрисдикции. Критерии определения налогового резидентства физических и юридических лиц содержатся в национальном законодательстве каждой юрисдикции.

В отношении определения налогового резидентства физических лиц критерием часто выступает количество дней, проведенных физическим лицом на территории юрисдикции в отчетном году. В отношении определения налогового резидентства юридических лиц, как правило, используется критерий страны регистрации или места управления и контроля. Налоговое резидентство стоит отличать от резидентства в смысле миграционного, а также валютного (в случае с Россией) законодательства.

Read More

Сингапур и автоматический обмен информацией: партнеры, сроки, подход

Posted by on Dec 30, 2016 in 2017, BEPS, FATCA, Австралия, банки, Великобритания, Корея, Мальта, международное налогообложение, международные стандарты, налоговое резидентство, налоговое соглашение, налоговый орган, Нидерланды, обмен налоговой информацией, ОЭСР, провайдеры, Сингапур, США, трасты, финансовые услуги, Япония | 0 comments

С 01 января 2017 года финансовые организации Сингапура приступают к сбору финансовой информации для грядущего автоматического обмена. Сбор информации коснется всех бенефициаров, не являющихся налоговыми резидентами Сингапура.

Начиная с сентября 2016 года, Сингапур приступил к заключению двусторонних соглашений об автоматическом обмене финансовой информацией с другими странами. Этот путь Сингапур предпочел присоединению к Многостороннему соглашению ОЭСР между компетентными органами по автоматическому обмену финансовой информацией (CRS MCAA) с последующим подписанием двусторонних деклараций с партнерами по обмену.

Первыми странами, с которыми Сингапур заключил соглашения об автоматическом обмене, стали Австралия, Великобритания, Япония и Южная Корея. К концу 2016 года Сингапур подписал подобные соглашения в общей сложности с 15 юрисдикциями. Помимо четырех стран, названных выше, в список партнеров Сингапура по автоматическому обмену уже вошли ЮАР, Норвегия, Италия, Канада, Финляндия, Нидерланды, Исландия, Мальта, Ирландия, Латвия и Новая Зеландия. Со всеми своими партнерами Сингапур планирует осуществить первый автоматический обмен финансовой информацией (за 2017 год) к сентябрю 2018 года.

Параллельно с достаточно активным стартом по достижению двусторонних договоренностей, касающихся автоматического обмена, Сингапур выпустил и опубликовал Правила в отношении применения единого стандарта обмена и международных соглашений о соблюдении налогового законодательства (Income Tax (International Tax Compliance Agreements) (Common Reporting Standard) Regulations 2016), которые вступят в силу с 01 января 2017 года.

Read More

Реестры бенефициарных владельцев в странах мира

Posted by on Dec 27, 2016 in BEPS, EU, FATF, G20, Panama Papers, Австралия, БВО, бенефициар, Бермудские острова, Великобритания, Германия, Гернси, Джерси, закон о компаниях, инвестиции, Индия, Каймановы острова, Латинская Америка, легализация денежных средств, международные стандарты, налогообложение, Нидерланды, Новая Зеландия, обмен налоговой информацией, Остров Мэн, офшор, ОЭСР, провайдеры, прозрачность, регистрация компании, реестр бенефициаров, Россия, Сейшелы, Сингапур, США, трасты, уклонение от налогов, финансовые услуги, Франция | 0 comments

Одним из актуальных вопросов последних лет стало повышение прозрачности информации о бенефициарных владельцах юридических лиц и структур, не только в связи с предотвращением легализации незаконных денежных средств и финансирования терроризма, но и в связи с уклонением и уходом от налогообложения. Рекомендации FATF, законодательство ЕС, проект ОЭСР по борьбе с размыванием налоговой базы и перемещением прибыли и инициативы G20 так или иначе затрагивают вопрос прозрачности владения компаниями, фондами и трастами.

Некоторые страны уже предприняли шаги по созданию реестров бенефициарных владельцев, другие работают над их введением, а третьи только начинают задумываться об этом. Настоящий обзор посвящен ситуации с созданием реестров бенефициаров (с публичным доступом или без такового) в различных странах.

 

Предложение Еврокомиссии

Четвертая Директива ЕС о противодействии легализации денежных средств (Directive 2015/84, 4th AMLD) была официально принята Европейским Парламентом в мае 2015 года и вступила в силу в июне. Ее целью было устранение неясностей предыдущей директивы и улучшение взаимодействия между борьбой с легализацией незаконных денежных средств и мерами против финансирования терроризма. Директива учитывала рекомендации FATF от 2012 года. Изначально предусматривалось, что положения Директивы будут перенесены в национальное законодательство государств-членов ЕС к июню 2017 года, однако Европейская Комиссия выступила с предложением по внесению изменений в Директиву, которые планировалось представить до конца 2016 года.

Изменения касаются в том числе организации доступа к реестрам бенефициарных владельцев* юридических лиц и структур. 19 декабря 2016 года была опубликована последняя на данный момент версия предложения по внесению изменений в 4-ю Анти-отмывочную Директиву ЕС. Совет ЕС согласовал переговорную позицию по изменениям и запросил начала обсуждений с Европарламентом.

Read More