Google договорился с правительством Индонезии

Posted by on Jul 26, 2017 in 2016, Индонезия, международный бизнес, налог на прибыль, налоговые споры, налоговый орган, налогообложение | 0 comments

В урегулировании разногласий между корпорацией Google и правительством Индонезии относительно суммы налоговой сделки наметился определенный прогресс. В прошлом месяце стороны договорились о том, сколько поисковой гигант должен заплатить в бюджет страны в обмен на отзыв налоговых претензий за 2016 год.

Министр финансов Индонезии г-жа Шри Мульяни Индравати подтвердила, что договоренность по сумме за 2016 год была достигнута, но правительство не может обнародовать цифры. Представители Google также не прокомментировал это известие. По всей видимости, сохранение суммы в тайне стало одним из условий добровольного урегулирования вопроса.

Остается неясным, достигли ли стороны договоренности по выплатам в счет налоговой недоимки других лет. Однако глава индонезийского министерства коммуникаций и информации г-н Рудиантара заявил, что Google также договорился с правительством страны о налоговых выплатах на будущее. Г-н Рудиантара также добавил, что, вероятно, Индонезия внесет изменения в регулирование рекламной деятельности, которые уже были предложены его ведомством.

Индонезия не одинока в своем желании пополнить бюджет (прежде всего, для финансирования своих инфраструктурных проектов) с помощью обвинений глобальных корпораций в неуплате «достаточных» сумм налогов. В прошлом году Google согласился выплатить 130 млн. фунтов бюджету Великобритании в качестве недоплаченных налогов прошлых лет, чтобы избавиться от обвинений со стороны правительства. В настоящее время Таиланд также изучает возможности ужесточения правил сбора налогов с интернет-гигантов и высокотехнологичных компаний.

 

По информации Reuters

Read More

Индийская налоговая амнистия прошла успешно

Posted by on Oct 19, 2016 in 2016, деофшоризация, доходы физических лиц, Индия, налогообложение, прозрачность, уклонение от налогов | 0 comments

india_tax_amnesty_result

Правительство Индии объявило о результатах четырехмесячной программы декларирования сокрытых доходов и активов, открытой с 1 июня и по 30 сентября 2016 года. По информации министерства финансов Индии, налогоплательщики, которые воспользовались программой, чтобы заявить о своих доходах и активах и заплатить с них всего 45% (включая пени и штрафы), подали свыше 64 тысяч деклараций, раскрыв активы стоимостью 652,5 млрд. рупий (около 9,8 млрд. долларов США). По примерным подсчетам, программа принесла бюджету страны около 4,41 млрд. долларов США.

Как и в случае с прошлогодней амнистией, правительство Индии официально не озвучивало суммы, которую ожидалось получить в результате программы, но чиновники рассчитывали на 7,5 млрд. в виде налогов на сокрытые доходы и активы. Тем не менее, премьер-министр Индии, г-на Нарендра Моди, назвал результат программы успешным и сказал, что программа стала большим вкладом в движение к прозрачности и экономическому росту.

Такой прогресс в борьбе с уклонением от налогов повысит кредит доверия к правительству Моди, который сделало борьбу с уклонистами ключевым манифестом своей предвыборной кампании в 2014 году. Центральным двигателем этой борьбы стала погоня за сокрытыми офшорными счетами, с которых Моди вознамерился «вернуть каждую рупию, чтобы использовать их на благо бедных». По оценке исследовательской группы Global Financial Integrity, состоятельные индийцы вывели за рубеж порядка 343 млдр. долларов США с 2002 по 2011 годы.

Напомним, что в прошлом году парламент Индии принял закон о теневом капитале, предусматривающий уголовное наказание за незаконное сокрытие зарубежных активов (штраф в размере 90% от стоимости сокрытых активов и тюремное заключение на срок до 10 лет). А в этом году правительство Индии внесло изменения в налоговое соглашение с Маврикием, которое позволяло освобождать прибыль в виде прироста капитала от индийского налогообложения, чем активно пользовались состоятельные индийцы, желающие уйти от налогов в родной стране.

Save

Read More

Представлен бюджет Сингапура на 2016 год

Posted by on Mar 28, 2016 in 2016, бюджет, доходы физических лиц, налог на прибыль, налоговые льготы, налогообложение, Сингапур, сингапурская компания | 0 comments

budget2016_logo24 марта 2016 года министр финансов Сингапура выступил перед парламентом с докладом о бюджете страны на 2016 год. Бюджет включает в себя социальные инициативы, поддержку молодого поколения сингапурцев, граждан старшего возраста, и, конечно, экономические и налоговые меры.

Налоговые меры, представленные в рамках нового бюджета, не изменили ставок налога на доходы физических лиц и на прибыль компаний, но затронули область налоговых льгот. Основные изменения представлены ниже.

Read More

Гонконг: налоговые изменения в рамках Бюджета 2016-2017

Posted by on Mar 14, 2016 in 2016, 2017, бюджет, Гонконг, доходы физических лиц, налоговые льготы, налогообложение | 0 comments

HK

В начале марта в официальном правительственном издании Гонконга был опубликован законопроект о внесении изменений в Ордонанс о внутренних доходах, предусмотренных Бюджетом юрисдикции на 2016-2017 годы.

Ключевые изменения:

1) уточнены две категории льгот по зарплатному налогу и налогам на доходы физических лиц от предпринимательской деятельности и на имущество, применяемые в 2016-2017 отчетном году, следующим образом:

– увеличена основная налоговая льгота, а также льгота для родителей-одиночек со 120 тыс. до 132 тыс. гонконгских долларов (примерно с 15,5 тыс. до 17 тыс. долларов США), а льгота для лиц, состоящих в браке, увеличена с 240 тыс. до 264 тыс. гонконгских долларов (примерно с 31 до 34 тыс. долларов США);

– увеличена налоговая льгота на родителей, находящихся на иждивении, а также дополнительная льгота на каждого такого родителя с 40 тыс. до 46 тыс. гонконгских долларов (примерно с 5 тыс. до 6 тыс. долларов США) для родителей 60 лет и старше и с 20 до 23 тыс. гонконгских долларов (примерно с 2,6 тыс. до 3 тыс. долларов США) для родителей 55 лет и старше, но до 60 лет;

2) введено одноразовое снижение зарплатного налога, а также налогов на доходы физических лиц от предпринимательской деятельности и на имущество на 2015-2016 отчетный год на 75%, но не более чем на 20 тыс. гонконгских долларов.

Законопроект будет представлен на рассмотрение Законодательного Совета Гонконга в эту среду, 16 марта. Ожидается, что в результате увеличения налоговых льгот доходы бюджета уменьшатся на 3,76 млрд. гонконгских долларов в год.

Read More

Налогообложение в Малайзии для экспатов

Posted by on Feb 24, 2016 in 2016, АСЕАН, доходы физических лиц, Малайзия, налоговое резидентство, налогообложение, релокация | 0 comments

KL

В рамках бюджета на 2016 год Малайзия объявила об увеличении налога на доходы физических лиц. О том, как изменится налогообложение доходов экспатов, работающих в Малайзии, начиная с 2016 года, материал ниже.

Территориальный принцип налогообложения

Малайзия следует территориальному принципу налогообложения, то есть облагает налогом только доходы от источника в Малайзии вне зависимости от того, где экспатриат получил эти доходы. Практически все виды доходов от источников в Малайзии подлежат налогообложению: доходы от работы по найму, от коммерческой деятельности, дивиденды и пр. Соответственно, доходы, полученные от источников за пределами Малайзии, не облагаются налогами в стране.

Однако имеются некоторые исключения из этого принципа:

– доход экспатов от источника в Малайзии может быть освобожден от налога в Малайзии, если экспат не является налоговым резидентом этой страны, и если эти доходы получены от работы по найму в Малайзии в течение срока, не превышающего 60 дней в календарном году;

– на налогообложение доходов, полученных от воздушных перевозок и оказания банковских услуг, не распространяется территориальный принцип: общемировые доходы, полученные резидентом Малайзии от таких услуг, подлежат налогообложению в Малайзии.

Read More

Новая Модельная налоговая конвенция США

Posted by on Feb 19, 2016 in 2016, международное налогообложение, налог на прибыль, налог у источника, налоговое соглашение, налоговые злоупотребления, налоговые льготы, налоговые споры, США | 0 comments

US Model 2016

17 февраля министерство финансов США опубликовало новую версию Модельной налоговой конвенции, которая отныне будет служить образцом для заключения налоговых договоров США с другими странами, заменив собой предыдущую версию 2006 года.

Модельная конвенция 2016 содержит новые положения, направленные на устранение двойного налогообложения без создания возможностей для двойного неналогообложения или избежания налогов. Министерство финансов США поясняет, что Модельная конвенция 2016 не уменьшает налоги у источника на доходы, которым свойственна высокая мобильность (доходы, которые налогоплательщики могут легко перемещать по странам мира с помощью вычитаемых из налогооблагаемой базы выплат, таких как роялти и проценты по долговым обязательствам), если выплата таких доходов производится лицу, аффилированному с плательщиком и применяющему пониженную ставку налога либо освобождение от налога в отношении такого дохода в соответствии с льготным налоговым режимом.

В дополнение к этому, новая статья обязывает партнера США по международному налоговому договору консультироваться с США на предмет внесения изменений в заключенный договор, когда изменения в национальном законодательстве государства-партнера ставят под сомнение баланс преимуществ, установленный первоначальной редакцией договора, и необходимость уменьшения двойного налогообложения с его помощью.

Модельная налоговая конвенция 2016 также предусматривает меры по уменьшению налоговых преимуществ, получаемых в результате так называемых корпоративных инверсий, практики, используемой американскими компаниями для ухода от федеральных налогов: создание новой материнской компании в офшорной безналоговой зоне с последующей перерегистрацией компании-учредителя в американский филиал такого материнского офшора. В частности, конвенция запрещает уменьшение налога у источника, если компания, выплачивающая доход от источника в США, вовлечена в подобные инверсии с аффилированными иностранными лицами.

Министерство финансов также включило в Модельную конвенцию 2016 правила о разрешении споров между странами о применении налогового договора посредством арбитража, решение которого обязательно для обеих сторон. Тот же подход к разрешению споров уже включен в четыре действующих налоговых соглашения США с другими странами, и в три соглашения, ожидающих одобрения Сената.

Министерство финансов готовит детальное техническое пояснение к Модельной конвенции 2016 и планирует опубликовать его весной. А пока на сайте министерства можно ознакомиться с преамбулой и непосредственно текстом Модельной конвенции 2016.

Read More

Гонконг и Сингапур – лидеры рейтингов экономической свободы

Posted by on Feb 9, 2016 in 2016, Австралия, АСЕАН, Великобритания, Вьетнам, Гонконг, Индия, Индонезия, Казахстан, Кипр, Китай, Лихтенштейн, Люксембург, Малайзия, Мальта, Нидерланды, Новая Зеландия, ОАЭ, Россия, Сингапур, СНГ, США, Швейцария, экономическая свобода | 0 comments

2016 Index of Economic Freedom

The Heritage Foundation опубликовал свой ежегодный рейтинг стран по уровню экономической свободы на 2016 год. Рейтинг выпускается, начиная с 1995 года, и отчет 2016 года стал двадцать вторым по счету. Рейтинг отслеживает изменения в уровне экономической свободы по всему миру и оценивает экономические условия и политику правительств в 186 странах.

Первое и второе места, по версии The Heritage Foundation, в этом году занимают Гонконг и Сингапур соответственно. Напомним, что те же места обе юрисдикции заняли в аналогичном рейтинге института «Фрейзер» на 2015 год. В пятерку наиболее экономически свободных стран The Heritage Foundation включил также Новую Зеландию, Швейцарию и Австралию. Остальные юрисдикции отнесены к четырем следующим категориям: по большей части свободные, относительно свободные, по большей части несвободные и репрессивные экономики.

В число по большей части свободных экономик попали такие страны как Великобритания (10 место), США (11), Нидерланды (16), Люксембург (19), ОАЭ (25), Малайзия (29), Австрия (28), Латвия (36) и другие. В категорию относительно свободных экономик вошли, среди прочих, Кипр (42), Армения (54), Мальта (55), Казахстан (68), Азербайджан (91). К числу по большей части несвободных экономик отнесены Киргизия (96), Индонезия (99), Индия (123), Вьетнам (131), Китай (144), Таджикистан (149), Россия (153). Репрессивными экономиками названы Беларусь (157), Украина (162), Узбекистан (166) и прочие.

Ряд стран (в том числе Лихтенштейн) не получили оценки в рамках рейтинга по причине недостаточности статистических данных.

Read More

Россия меняет проект “черного списка юрисдикций”

Posted by on Feb 2, 2016 in 2016, CFC, БВО, Бруней, Великобритания, Гонконг, деофшоризация, Камбоджа, Лаос, Лихтенштейн, Макао, Мальта, международное налогообложение, международные стандарты, Мьянма, налоговое соглашение, налоговый орган, ОАЭ, обмен налоговой информацией, Остров Мэн, офшор, Россия, Тайвань, Швейцария | 0 comments

The_Black_ListФедеральная налоговая служба подготовила новый проект нового перечня государств и территорий, не обеспечивающих обмена информацией для целей налогообложения с Российской Федерацией. Новый “черный список” создается в целях применения правил контролируемых иностранных компаний, вступивших в силу в России с 1 января 2015 года.

Первый его проект был опубликован еще в октябре 2015 года, и ожидалось, что новый список будет применяться уже с 1 января 2016 года. Однако, этого не случилось, а 21 января 2016 года в проект списка были внесены изменения.

Нынешнюю редакцию “черного списка” покинули Абхазия, Австрия, Великобритания, Израиль, Ливан, Мальта, Швейцария и Южная Осетия, так что список государств теперь состоит из 111 пунктов против 119 в прежней редакции. Однако список территорий увеличился: его пополнили Виргинские острова (США), Гренландия, Гуам, Пуэрто Рико, Тайвань и Фаррерские острова.

Редакция списка государств и территорий от 21 января 2016 года доступна здесь. Ожидается утверждение списка и соответствующего приказа.

Read More

Бюджет Сингапура на 2016 год будет представлен в марте

Posted by on Jan 27, 2016 in 2016, бюджет, налоговые льготы, налогообложение, Сингапур | 0 comments

singapore budgetВ этом году бюджет Сингапура будет представлен на месяц позже, чем обычно. Согласно министерству финансов, доклад о бюджете будет представлен вниманию парламента страны 24 марта 2016 года.

Бюджет Сингапура разрабатывается для каждого финансового года, который начинается 1 апреля каждого календарного года и заканчивается 31 марта следующего календарного года. Бюджет включает в себя информацию о государственных доходах и предстоящих затратах на текущий финансовый год, а также планы в отношении доходов и расходов страны на следующий финансовый год.

Поскольку налоговые поступления играют значительную роль в формировании государственных доходов, бюджет также затрагивает вопросы налогообложения и нередко вводит, продлевает либо модифицирует налоговые льготы и послабления как для бизнеса, так и для физических лиц.

Как обычно, доклад о бюджете Сингапура на 2016 перед парламентом будет передаваться в прямом эфире. Для предоставления информации о бюджете всем желающим будет также запущено соответствующее мобильное приложение, организована подписка на новости о бюджете и каналы обратной связи.

Read More

БВО: законодательство об автоматическом обмене

Posted by on Jan 20, 2016 in 2016, BEPS, БВО, международные стандарты, налоговое резидентство, обмен налоговой информацией, офшор, ОЭСР | 0 comments

BVI flagС 1 января 2016 года на Британских Виргинских островах вступили в силу не только изменения в корпоративное законодательство, предусматривающие создание реестров директоров и бенефициаров, но и законодательство, обеспечивающее применение единого стандарта авоматического обмена информацией для целей налогообложения.

Правительство БВО внесло изменения в Закон о взаимной правовой помощи (налоговые дела) 2003 года с тем, чтобы имплементировать в национальное законодательство единый стандарт обмена информацией. Принципы внесенных изменений схожи с принципами, лежащими в основе положений о предоставлении информации США в соответствии с FATCA, с той лишь разницей, что для целей FATCA важны гражданство и налоговое резидентство, а для единого стандарта обмена – только налоговое резидентство.

БВО согласились производить обмен информацией в соответствии с единым стандартом с первой группой “участвующих юрисдикций” к сентябрю 2017 года. Список участвующих юрисдикций будет вскоре опубликован.

Обязательства по законодательству, имплементирующему обмен информацией, возлагается на финансовые организации. Однако предусмотрен список финансовых организаций, на которые не распространяются обязательства по информационному обмену: это правительственные и международные организации, центральные банки, пенсионные фонды правительственных организаций и другие образования с пониженными рисками использования их в целях уклонения от налогов, а также трасты, которыми управляют финансовые организации, на которые распространяются обязательства по участию в автоматическом обмене.

Финансовые организации будут обязаны проводить проверку владельцев счетов или контролирующих лиц, являющихся налоговыми резидентами юрисдикции, с которой у БВО заключено соглашение об информационном обмене. Информация о такой проверке должна храниться финансовой организацией не менее 6 лет, начиная с конца того года, в котором была проведена такая проверка. Подлежащая обмену информация, собранная в результате проверки, предоставляется в налоговый орган БВО, который и производит обмен ею с юрисдикцией-партнером.

Read More