Автоматический обмен столкнется с техническими трудностями

Posted by on Apr 26, 2017 in 2017, AEOI, BEPS, CRS, FATCA, банки, международное налогообложение, международные стандарты, обмен налоговой информацией, ОЭСР, прозрачность | 0 comments

Пока Монако публикует список стран-партнеров по автоматическому обмену информацией, а ОАЭ присоединяются к Многосторонней Конвенции о взаимой административной помощи по налоговым делам, американская компания Sovos Compliance LLC, предлагающая софтверные решения в области налогообложения с 1979 года, публикует не слишком оптимистичный прогноз относительно технических нюансов грядущего автоматического обмена информацией.

Двадцать девять юрисдикций, которые требуют от своих финансовых организаций предоставления данных в рамках единого стандарта обмена (CRS) уже в мае и июне 2017 года, столкнутся с проблемами технического характера. В частности, Sovos предсказывает, что большинство отчетов, которые будут переданы  финансовыми организациями налоговым органам в течение следующий двух месяцев, могут быть отклонены и возвращены для корректировки и переподачи. Некоторым финансовым организациям может понадобиться несколько раундов переподачи до того, как данные будут приняты налоговыми органами.

Read More

Налоговые меры в Бюджете Сингапура 2017

Posted by on Feb 21, 2017 in 2017, BEPS, GST, бюджет, доходы физических лиц, косвенный налог, налог на прибыль, налоговые льготы, налогообложение, Сингапур | 0 comments

Вчера, 20 февраля 2017 года министр финансов Сингапура представил Бюджет страны на 2017 год. Как и прежде, в рамках Бюджета были озвучены определенные налоговые меры на текущий год и обозначены общие направления фискальной политики на ближайшие несколько лет. В этом году Министр особенно подчеркнул тему растущих государственных расходов, а также упомянул BEPS в контексте необходимости проведения налоговых реформ.

В 2017 году физическим лицам, которые являются налоговыми резидентами Сингапура, будет предоставлена льгота в виде частичного возврата налога на доходы, полученные в 2016 году, в размере 20% от налога к уплате, но не более 500 сингапурских долларов. Льгота обойдется правительству в 385 млн. долларов.

Основным изменением в части налогообложения компаний станет расширение частичного возврата корпоративного налога (CIT Rebate). В прошлом году размер такого возврата был увеличен с 30% до 50% и ограничен максимальной суммой 20 тыс. сингапурских долларов. В 2017 году максимальная сумма возврата увеличивается до 25 тыс. долларов. CIT Rebate также продлевается на 2018 год, но в усеченном виде: возврат составит 20% от суммы налога к уплате, но не может превышать 10 тыс. долларов. Бюджету Сингапура такое расширение и продление льготы по корпоративному налогу обойдется в 310 млн. долларов.

Read More

Гонконг и Сингапур снова во главе рейтинга экономической свободы

Posted by on Feb 20, 2017 in 2017, Австралия, бюджет, валютный контроль, Гонконг, международный бизнес, налогообложение, Новая Зеландия, Сингапур, Швейцария, экономическая свобода | 0 comments

Лидерами рейтинга экономической свободы на 2017 год, опубликованного The Heritage Foundation, вновь стали Гонконг и Сингапур, занявшие первое и второе места соответственно. Пятерка лидеров с прошлого года не изменилась: в нее также вошли Новая Зеландия, Швейцария и Австралия.

Уже 22 года подряд первое место в рейтинге экономической свободы Гонконг занимает благодаря высокой степени устойчивости экономики, качественному правовому регулированию и его эффективности, высокой степени прозрачности правительства, а также открытости для международной торговли и инвестиций. Гонконг также обладает простой и эффективной системой налогообложения с относительно невысокой налоговой нагрузкой.

В рейтинг 2017 года вошли 178 экономик мира. При составлении рейтинга оцениваются такие факторы как налоговая нагрузка, уровень государственных расходов, фискальная политика, свобода ведения бизнеса и наемного труда, финансовая, торговая, инвестиционная свобода, валютный контроль, права собственности, эффективность судебной системы.

Согласно рейтингу, такие страны как ОАЭ, Великобритания, Нидерланды, США попадают в категорию по большей части свободных экономик; Казахстан, Кипр, Мальта – в список относительно свободных экономик; Россия и Беларусь отнесены к по большей части несвободным экономикам, а Украина – к репрессивным. По сравнению с прошлым годом, существенно улучшили свои позиции в рейтинге ОАЭ (с 25 места страна переместилась на 8) Россия (со 153 места на 114) и Беларусь (со 157 места на 104, страна перешла из категории репрессивных экономик в по большей части несвободные). Шесть стран, включая Лихтенштейн, не вошли в рейтинг.

Полная версия отчета The Heritage Foundation на 2017 год доступна здесь.

Read More

Сингапуру стоит подготовиться к пересмотру налоговой системы

Posted by on Feb 16, 2017 in 2017, BEPS, бюджет, международные стандарты, налогообложение, ОЭСР, Сингапур | 0 comments

Министр финансов Сингапура Хенг Сви Кит, председательствующий в высоком комитете по будущей экономике страны, заявил, что Сингапуру стоит подготовиться к пересмотру налогового режима, чтобы сохранить устойчивость роста экономики. Однако министр не озвучил, какие именно корректировки должны быть внесены в налоговую систему Сингапура.

Комитет по будущей экономике Сингапура выпустил 109-страничный отчет по результатам своей работы. В своем отчете комитет признает, что правительство страны прилагает все усилия для сохранения конкурентоспособных ставок налогообложения и для развития базы как прямого, так и косвенного налогообложения. Но в документе также отмечается, что под влиянием как местных, так и глобальных факторов Сингапуру потребуется пересмотреть и улучшить свою налоговую политику. К таким факторам, в частности, относятся старение населения, а также возросшее международное давление, одним из источников которого является проект BEPS.

Вероятно, более конкретные предложения о пересмотре налоговой системы будут озвучены в рамках бюджета Сингапура на 2017 год, который, как ожидается, будет представлен уже на следующей неделе.

Read More

Швейцария расширяет автоматический обмен

Posted by on Jan 4, 2017 in 2017, EU, Австралия, Андорра, БВО, бенефициар, Бермудские острова, Гернси, Джерси, Корея, международное налогообложение, международные стандарты, налоговое резидентство, налоговый орган, Остров Мэн, прозрачность, Сейшелы, Швейцария | 0 comments

С начала нового года Швейцария приступает к сбору информации для автоматического обмена с 38 странами и территориями. Среди партнеров Швейцарии по автоматическому обмену 28 стран-членов ЕС, а также Австралия, Гернси, Гибралтар, Джерси, Исландия, Канада, остров Мэн, Норвегия, Южная Корея и Япония. Автоматический обмен данными, собранными за 2017 год, с этой группой стран Швейцария планирует осуществить в январе 2018 года.

В декабре 2016 года Швейцария запустила общественное обсуждение расширения сети автоматического обмена финансовой информацией, которое продлится до 15 марта 2017 года. Правительство Швейцарии намерено приступить к сбору информации для автоматического обмена со второй группой стран с 1 января 2018 года и осуществить обмен с ними с 2019 году.

Во вторую группу стран автоматического обмена информацией со Швейцарией вошла еще 21 юрисдикция: Андорра, Аргентина, Барбадос, Бермуды, Бразилия, Британские Виргинские острова, Каймановы острова, Чили, Фарерские острова, Гренландия, Индия, Израиль, Маврикий, Мексика, Монако, Новая Зеландия, Сан Марино, Сейшельские острова, Южная Африка, острова Теркс и Кайкос и Уругвай.

Полный список стран, с которыми Швейцария намерена осуществлять автоматический обмен информацией с 2018 и с 2019 годов, доступен здесь.

Read More

Сингапур и автоматический обмен информацией: партнеры, сроки, подход

Posted by on Dec 30, 2016 in 2017, BEPS, FATCA, Австралия, банки, Великобритания, Корея, Мальта, международное налогообложение, международные стандарты, налоговое резидентство, налоговое соглашение, налоговый орган, Нидерланды, обмен налоговой информацией, ОЭСР, провайдеры, Сингапур, США, трасты, финансовые услуги, Япония | 0 comments

С 01 января 2017 года финансовые организации Сингапура приступают к сбору финансовой информации для грядущего автоматического обмена. Сбор информации коснется всех бенефициаров, не являющихся налоговыми резидентами Сингапура.

Начиная с сентября 2016 года, Сингапур приступил к заключению двусторонних соглашений об автоматическом обмене финансовой информацией с другими странами. Этот путь Сингапур предпочел присоединению к Многостороннему соглашению ОЭСР между компетентными органами по автоматическому обмену финансовой информацией (CRS MCAA) с последующим подписанием двусторонних деклараций с партнерами по обмену.

Первыми странами, с которыми Сингапур заключил соглашения об автоматическом обмене, стали Австралия, Великобритания, Япония и Южная Корея. К концу 2016 года Сингапур подписал подобные соглашения в общей сложности с 15 юрисдикциями. Помимо четырех стран, названных выше, в список партнеров Сингапура по автоматическому обмену уже вошли ЮАР, Норвегия, Италия, Канада, Финляндия, Нидерланды, Исландия, Мальта, Ирландия, Латвия и Новая Зеландия. Со всеми своими партнерами Сингапур планирует осуществить первый автоматический обмен финансовой информацией (за 2017 год) к сентябрю 2018 года.

Параллельно с достаточно активным стартом по достижению двусторонних договоренностей, касающихся автоматического обмена, Сингапур выпустил и опубликовал Правила в отношении применения единого стандарта обмена и международных соглашений о соблюдении налогового законодательства (Income Tax (International Tax Compliance Agreements) (Common Reporting Standard) Regulations 2016), которые вступят в силу с 01 января 2017 года.

Read More

Сингапур ратифицировал изменения в налоговый договор с Россией

Posted by on Nov 28, 2016 in 2017, дивиденды, инвестиции, международное налогообложение, международный бизнес, налог у источника, налоговое резидентство, налоговое соглашение, налоговые льготы, обмен налоговой информацией, Россия, Сингапур | 0 comments

Flag-Pins-Russia-Singapore25 ноября 2016 года Сингапур ратифицировал Протокол к Соглашению об избежании двойного налогообложения с Россией, подписанный странами год назад. Россия ратифицировала изменения к сингапурско-российскому налоговому договору ранее, в июне этого года. Новая деракция налогового договора вступит в силу 1 января 2017 года.

Протокол корректирует критерии признания образования постоянного представительства. Срок существования стройплощадок, строительных, сборочных и монтажных объектов или осуществления связанной с ними надзорной деятельности, при превышении которого такой объект/деятельность признается образующим постоянное представительство, увеличился с 6 до 12 месяцев. Критерий образования постоянного представительства при оказании услуг через персонал приведен в соответствие с концепцией налогового резидентства физических лиц в России и в Сингапуре.

Положения о налогообложении дивидендов теперь также распространяются на выплаты, осуществляемые паевым фондом недвижимости (применительно к Сингапуру – инвестиционными трастами недвижимости (REIT)).

Упрощены условия применения 5% ставки налогообложения дивидендов, в частности, устранено требование о минимальном вложении в капитал компании, выплачивающей дивиденды, в размере 100 тыс. долларов США. Теперь для применения самой низкой ставки необходимо только прямо владеть как минимум 15% в капитале компании. В остальных случаях, а также к выплатам паевых фондов недвижимости применяется ставка 10%. Любые дивиденды и выплаты от паевых фондов недвижимости, получаемые правительством одной страны из другой вовсе освобождаются от налога у источника.

Read More

Индийская реформа налогообложения товаров и услуг

Posted by on Nov 18, 2016 in 2017, GST, Индия, косвенный налог, налогообложение, НДС | 0 comments

india_gst

Индийская система косвенного налогообложения многие годы характеризовалась как набор многоуровневых налогов, который вел к нерациональному использованию ресурсов, препятствовал продуктивности и замедлял экономический рост. Для исправления ситуации в стране и была предложена реформа, предусматривающая введение косвенного налога на товары и услуги (Goods and Services Tax – GST). 03 августа 2016 года верхняя палата парламента Индии приняла соответствующие изменения, и правительство страны обязалось ввести GST с 1 апреля 2017 года.

Ожидается, что введение GST изменит экономику Индии, способствуя развитию общего рынка страны и уменьшив влияние налогов на стоимость товаров и услуг. Реформа повлияет на структуру и распределение налогового бремени, исчисление, уплату и зачет налогов, затронет вопросы отчетности и приведет к изменению всей системы косвенного налогообложения в стране.

GST заменит большинство косвенных налогов, действующих в Индии в настоящее время, как федеральных (федеральный акцизный налог, налог на услуги, дополнительную таможенную пошлину, специальную дополнительную таможенную пошлину, федеральный налог с продаж, федеральные сборы и подати на поставку товаров и услуг), так и налогов, установленных штатами (НДС, местный налог на ввоз и потребление товаров, налог на покупки, налог на роскошь, налоги на проведение лотерей, тотализаторов и азартных игр, местные сборы и подати, налог на развлечения, налог с продаж).

Read More

Сингапур работает над режимом редомицилирования компаний

Posted by on Nov 9, 2016 in 2017, инвестиции, международный бизнес, налоговое резидентство, регистрация компании, релокация, Сингапур, сингапурская компания | 0 comments

MOFlogo

Министерство финансов Сингапура и Управление бухгалтерского учёта и корпоративного регулирования (ACRA) вынесли на обсуждение предложение по изменению корпоративного законодательства страны с тем, чтобы позволить редомицилировать иностранные компании в Сингапур.

Редомицилирование как процесс перевода компании из юрисдикции ее регистрации в другую юрисдикцию с сохранением идентичности компании, истории существования и деятельности в предыдущих юрисдикциях ее присутствия, минимизирующий перебои в работе компании, предусмотрен в таких странах как Австралия, Канада, Новая Зеландия и другие. Предложение министерства финансов Сингапура и ACRA направлено на введение аналогичного режима, который позволит иностранным компаниям, к примеру, переносить региональные или глобальные штаб-квартиры в Сингапур.

Ключевые моменты предложения министерства финансов и ACRA, вынесенные на обсуждение, сводятся к следующим:

Read More

Джерси: новая политика в отношении реестра бенефициаров

Posted by on Nov 7, 2016 in 2017, бенефициар, Великобритания, Джерси, легализация денежных средств, международные стандарты, налоговый орган, обмен налоговой информацией, прозрачность, реестр бенефициаров, финансовые услуги | 0 comments

flag_of_jersey2 ноября правительство Джерси обнародовало новую политику в отношении реестра бенефициаров компаний, учрежденных в юрисдикции, а также реестра директоров. Новая политика была выработана в результате общественного обсуждения вопроса, проведенного в начале текущего года.

Хотя Джерси, в отличие от многих других юрисдикций, уже имел центральный реестр бенефициарных владельцев структур, учрежденных нерезидентами, многие критики считали, что он неэффективен и не поддерживается в актуальном состоянии. Новая политика направлена на устранение этих недостатков с учетом мнений, высказанных в ходе общественного обсуждения реестра.

Согласно новой политике, провайдеры трастовых и корпоративных услуг будут обязаны уведомлять центральный реестр бенефициаров, существующий на Джерси с 1989 года, об изменениях состава бенефициаров в течение 21 дня с момента, когда они узнали о таких изменениях. Правительство признает, что провайдеры трастовых и корпоративных услуг могут узнать об изменениях в части бенефициарного владения только при проведении проверок на предмет соблюдения законодательства в рамках антиотмывочного законодательства. Более того, обязательство уведомить об изменениях в части бенефициарного владения не возникнет, если эти изменения затронут долю владения, не превышающую определенного предела (в частности, 25%); такие случаи и дальше будут регулироваться внутренними процедурами провайдеров услуг.

Read More