Вебинар “Современное международное налогообложение”

Posted by on Nov 3, 2015 in BEPS, CFC, FATCA, G20, вебинары, кондуит, международное налогообложение, международные стандарты, международный бизнес, налог у источника, налоговое резидентство, налоговое соглашение, налоговые злоупотребления, налоговые льготы, налоговые схемы, обмен налоговой информацией, существенное присутствие, трансфертное ценообразование, уклонение от налогов | 0 comments

Vebinar

Школа отраслевых переводчиков “Альянс ПРО” совместно с блогом Tax-Today.com организует вебинар “Современное международное налогообложение (для юридических переводчиков)”.

В наши дни в сфере международного налогообложения происходят стремительные изменения, которые уже затронули национальное законодательство о налогах и сборах разных стран, включая Россию (правила о контролируемых иностранных компаниях – КИК). Очень скоро новое законодательство потребует особого внимания к документам, связанным с уплатой налогов за рубежом и налогообложением международного бизнеса.

Наш вебинар будет полезен переводчикам и юристам, желающим разобраться в этих изменениях, копирайтерам и контент-менеджерам, работающим над статьями и сайтами соответствующей тематики. Вебинар также будет интересен предпринимателям, задумывающимся о создании зарубежных структур в том числе для целей налогового планирования.

Вы узнаете, какие сложности могут подстерегать вас при работе с документами от налоговых органов, налоговых консультантов и аудиторов, с текстами международных налоговых соглашений и иностранного налогового законодательства; какие термины лучше не употреблять при написании статей; какие способы налогового планирования нынче непозволительны, а также о том, как избежать двойного налогообложения при работе с иностранными заказчиками.

Дата и время проведения:
17 ноября (вторник), 11.00 МСК.

Стоимость участия: 1000 руб. (1100 руб. с сертификатом)

План вебинара:

1) Международное налогообложение в наши дни. Base Erosion and Profit Shifting (BEPS). Изменение коннотации некоторых терминов (tax avoidance, tax planning, tax structuring, tax scheme).
2) Ключевая терминология налоговых соглашений. Значение различий в системах налогообложения разных стран при применении налоговых соглашений.
3) Агрессивное налоговое планирование. Основные способы и термины.
4) Методы борьбы с агрессивным налоговым планированием на национальном и международном уровнях. Основные термины.
5) Пара слов о FATCA (Foreign Accounts Tax Compliance Act).

Те, кто по каким-то причинам не сможет посетить вебинар в это время, смогут приобрести видеозапись вебинара.

Присылайте заявки на w@tran.su.

График планируемых и прошедших вебинаров здесь.

Read More

Россия обсуждает новый “черный список юрисдикций”

Posted by on Oct 26, 2015 in CFC, Бруней, Великобритания, где создать стартап?, Гонконг, деофшоризация, Камбоджа, Лаос, Лихтенштейн, Макао, Малайзия, Мальта, Мьянма, налоговое соглашение, налогообложение, ОАЭ, обмен налоговой информацией, Остров Мэн, офшор, Россия, Сейшелы | 0 comments

The_Black_List

На российском федеральном портале проектов нормативно-правовых актов появился проект нового перечня государств и территорий, не обеспечивающих обмена информацией для целей налогообложения с Российской Федерацией. Новый “черный список” создается в целях применения правил контролируемых иностранных компаний, вступивших в силу в России с 1 января 2015 года. Прибыль контролируемых иностранных компаний, постоянным местом нахождения которых являются юрисдикции, включенные в перечень, не будет освобождаться от налогообложения в России по основаниям, указанным в статье 25.13-1 Налогового Кодекса РФ.

Проект перечня по сути содержит два списка: список государств (119) и список территорий (18). В перечень юрисдикций, которые не обеспечивают обмена налоговой информацией с Россией, вошли как классические офшоры (БВО, Сейшелы, Белиз, Багамы и т.д.), так и Австрия, Великобритания и другие страны с полноценным налогообложением.

Примечательно, что в список государств вошла и Мальта, хотя налоговое соглашение между Россией и Мальтой, содержащее статью об обмене информацией, вступило в силу. Впрочем, Мальта не единственное государство, заключившее с Россией налоговое соглашение, но попавшее в “черный список”. Видимо, не все партнеры по соглашениям отвечают ожиданиям налогового органа РФ в части предоставления информации.

В перечень входит ОАЭ, а также Гонконг, еще не подписавший с Россией налоговое соглашение, предусматривающее информационный обмен. Сингапур в перечень включен не был.

Публичное обсуждение нового перечня начато сегодня, продлится оно до 6 ноября 2015 года. Предполагается, что новый “список офшоров” России вступит в силу с 1 января 2016 года. Планируется, что список будет мониториться на предмет актуальности и корректироваться ежегодно.

Полный перечень юрисдикций, содержащийся в проекте, указан ниже.

Read More

“Налоговые юрисдикции мира” / ‘Tax Jurisdictions Around the Globe’

Posted by on Oct 8, 2015 in CFC, Болгария, Великобритания, Гонконг, доходы физических лиц, Казахстан, Кипр, книги, Люксембург, Малайзия, Мальта, международное налогообложение, налог на прибыль, налог у источника, налоговое резидентство, налогообложение, ОАЭ, Россия, Сингапур, США | 0 comments

Tax E-Book coverВышла в свет электронная книга “Налоговые юрисдикции мира (прямое налогообложение)” на английском языке, подготовленная участниками сообщества TaxLinked.net, объединяющего специалистов в сфере международного налогообложения по всему миру. В первую редакцию книги вошли статьи с обзорами прямого налогообложения в двадцати пяти юрисдикциях. В дальнейшем, при выпуске следующих редакций книги, планируется расширить перечень юрисдикций, а также написать книгу о косвенном налогообложении.

Издание будет интересно как учащимся, так и практикующим специалистам, желающим узнать больше о налогообложении в различных странах, а также потенциальным авторам.

Книга содержит информацию о прямом налогообложении в следующих юрисдикциях: Андорра, Ангола, Болгария, Канада, Кипр, Греция, Гонконг, Венгрия, Казахстан, Латвия, Ливан, Люксембург, Малайзия, Мальта, Маврикий, Польша, Португалия, Россия, Сингапур, Испания, Восточный Тимор, ОАЭ, Великобритания, США, Уругвай.

Книга доступна для скачивания здесь (необходима регистрация).

Глава о прямом налогообложении в России была предоставлена автором блога Tax-Today.com, Вероникой Хан. Глава содержит краткий обзор российской системы налогообложения, налогообложения корпораций (включая правила о контролируемых иностранных компаниях – КИК) и физических лиц.

Глава доступна для скачивания здесь (регистрация не требуется).

________________________

E-book ‘Tax Jurisdictions Around the Globe (Direct Taxation) was published recently. The book was written by the members of TaxLinked.net network connceting international tax professionals around the world. The first edition covers direct taxation in twenty five jurisdictions. Further, it is planned to cover more jurisdictions and issue another book of inderect taxation.

E-book will be of immediate interest to students, practicing professionals willing to know more about taxation in different counrties, and also potential authors.

The book covers the following countries: Andorra, Angola, Bulgaria, Canada, Cyprus, Greece, Hong Kong, Hungary, Kazakhstan, Latvia, Lebanon, Luxembourg, Malaysia, Malta, Mauritus, Poland, Portugal, Russia, Singapore, Spain, Timor-Leste, UAE, UK, USA and Uruguay.

The full text of the e-book is available here (registration is required).

The chapter of direct taxation in Russia is provided by Tax-Today.com author, Veronika Khan. The chapter contains brief overview of Russia’s taxation system, corporate taxation (including newly introduced Controlled Foreign Companies rules) and personal taxation in the country.

The chapter of Russia is available here (no registration is required).

Read More

ОЭСР представила финальный план BEPS

Posted by on Oct 6, 2015 in BEPS, CFC, деофшоризация, кондуит, международное налогообложение, международные стандарты, международный бизнес, налоговое соглашение, налоговые злоупотребления, налоговые схемы, налогообложение, обмен налоговой информацией, ОЭСР, трансфертное ценообразование, уклонение от налогов | 0 comments

OECD-new-logo5 октября 2015 года Организация Экономического Сотрудничества и Развития (ОЭСР) опубликовала результат более чем двухлетней работы: финальный пакет мер борьбы с размыванием налогооблагаемой базы и выводом прибыли из-под налогообложения (BEPS).

Предполагается, что рекомендации, выработанные ОЭСР, помогут различным странам скоординировать реформы в области международного налогообложения и закрыть лазейки в законодательстве, позволяющие выводить прибыли из-под надлежащего налогообложения.

Read More

Российский аналог FATCA и обновленные правила КИК

Posted by on Jun 18, 2015 in CFC, FATCA, банковская тайна, деофшоризация, налоговый орган, обмен налоговой информацией, Россия | 0 comments

Minfin

Российское правительство продолжает работать над мерами, направленными на деофшоризацию экономики страны. Федеральная налоговая служба разработала форму предоставления иностранными финансовыми организациями данных о счетах, открытых в них гражданами РФ и контролируемыми ими юридическими лицами.

Разработка формы ведется в целях реализации статьи 6 федерального закона № 173-ФЗ, принятого 28 июня 2014 года, который устанавливает применение американского FATCA. Указанная статья обязывает иностранные организации финансового рынка, расположенные за пределами России, сообщать о реквизитах открытых у них счетов и вкладов граждан РФ и юридических лиц, прямо или косвенно контролируемых гражданами РФ, до 30 сентября года, следующего за годом открытия таких счетов и вкладов.

Read More

Казахстан создаст финансовый центр в Астане

Posted by on May 18, 2015 in CFC, валютный контроль, деофшоризация, инвестиции, Казахстан, налоговые льготы, нулевое налогообложение, ОАЭ, Россия | 0 comments

astana

Национальный Банк Казахстана начинает сотрудничество с Международным Финансовым Центром Дубая (Dubai International Financial Centre – DIFC) в рамках подписанного Меморандума о взаимопонимании. Согласно Меморандуму, безналоговая зона DIFC поделится с правительством Казахстана своим опытом и экспертизой, чтобы оказать помощь в создании финансового центра в столице Казахстана, Астане.

Эсса Казим, глава DIFC, заявил, что подписанный Меморандум заложит основы для дальнейшего продуктивного сотрудничества между DIFC и Нацбанком Казахстана в области успешного продвижения Финансового Центра Астаны как на региональном, так и на международном уровнях.

Глава Нацбанка Казахстана, Кайрат Келимбетов, и председатель Управления Дубая по финансовым услугам, Ян Джонстон, обсудили разработку стандартов регулирования участников Финансового Центра Астаны на основе стандартов регулирования DIFC. Стороны обсудили сотрудничество в области создания финансового суда в Астане, также на основе модели DIFC.

Международный Финансовый Центр Дубая предлагает компаниям нулевую ставку налога на прибыль, гарантированную на 50 лет (при том, что компания может полностью принадлежать иностранному инвестору), отсутствие валютного контроля и правовую систему, основанную на английском общем праве.

В свете российских правил КИК, вступивших в силу с начала этого года и предусматривающих освобождение от налогов для тех контролируемых иностранных компаний, которые учреждены в странах Евразийского экономического союза (в их число входит и Казахстан), создание в Астане специальной экономической зоны по образцу DIFC, не создающей проблемы языкового барьера (русский язык имеет статус официального в Казахстане), действительно может заинтересовать российский бизнес.

Read More

Трасты как средство от правил КИК?

Posted by on May 12, 2015 in CFC, Россия, траст | 0 comments

create your own trust

Российские правила контролируемых иностранных компаний (КИК), вступившие в силу 1 января 2015 года, заставили многих искать новых решений. Очевидно, что новые правила требуют реструктуризации большого количества существующих решений, и теперь необходимо тщательно взвешивать включение зарубежных звеньев в структуру бизнеса.

Процесс деофшоризации в России всерьез обеспокоил не только российских налогоплательщиков, ведущих международный бизнес через зарубежные структуры, но и консультантов, активно работающих с российскими клиентами. По мнению многих экспертов, трасты являют собой перспективу законного избежания российских правил о контролируемых иностранных компаниях, поскольку с передачей в траст акций иностранного холдинга, владеющего активами (в том числе российскими), признание учредителя контролирующим лицом может стать затруднительным. Следовательно, может исчезнуть обязанность отчитываться перед российским налоговым органом о нераспределенной прибыли такого холдинга.

Неудивительно, что специалисты из стран с развитым трастовым законодательством (в частности, Джерси, Гернси, Каймановы острова, Британские Виргинские острова и другие) стали активно предлагать свои услуги российским клиентам, рассматривая деофшоризацию в России как потенциальную возможность развития своего бизнеса. Однако, траст сам по себе также не является универсальным ответом на все вопросы, возникающие в связи с российскими правилами КИК.

Read More

Россия и тенденции мировой налоговой политики

Posted by on Dec 30, 2014 in 2014, CFC, деофшоризация, международное налогообложение, налогообложение, Россия | 0 comments

gosduma

Прозрачность и автоматический обмен налоговой информацией сейчас является тенденцией мировой налоговой политики. ОЭСР следует своему амбициозному плану обеспечить автоматический обмен информацией к 2017 году, к тому же сроку привязаны планы ЕС по созданию центральных реестров бенефициаров организаций и трастов, безусловный доступ к которым получат налоговые органы стран мира. Национальное законодательство зарубежных государств меняется с тем, чтобы не позволить транснациональным корпорациям пользоваться возможностью переключения прибыли в юрисдикции с меньшим налоговым бременем.

Не отстает от новейших мировых тенденций налогообложения и Россия, которая в 2014 году предприняла определенные шаги в сфере международного обмена налоговой информацией: в ноябре была ратифицирована Конвенцию о взаимной административной помощи в налоговой сфере. Ратификация Конвенции позволит России расширить обмен информацией с другими государствами и пользоваться их помощью в сборе налогов.

Read More

Россия: правила КИК и другие законодательные инициативы

Posted by on Nov 25, 2014 in CFC, бенефициар, деофшоризация, легализация денежных средств, налогообложение, обмен налоговой информацией, офшор, Россия, уклонение от налогов | 0 comments

flag_of_Russia

18 ноября 2014 года Государственная Дума РФ во втором и третьем чтениях приняла Проект Федерального Закона № 630365-6 «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации (в части налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний и доходов иностранных организаций)». 19 ноября Проект был одобрен Советом Федерации ФС РФ, а 24 ноября подписан Президентом РФ. Новый закон вступит в силу с 1 января 2015 года.

Правила контролируемых иностранных компаний (controlled foreign company – CFC) содержатся в налоговом законодательстве многих развитых стран. Они представляют собой набор норм, регламентирующих налогообложение дохода, полученного резидентом от контролируемой иностранной компании (КИК). В России подобные правила вводятся впервые.

Окончательная версия российского закона о КИК вводит вспомогательные понятия, по всей видимости, призванные помочь в урегулировании случаев владения иностранными компаниями в том числе посредством номинальных акционеров, управления ими через номинальных директоров, а также явления, чуждые российской правовой системе (например, трасты).

Read More

Российские правила КИК представлены на рассмотрение парламента

Posted by on Oct 27, 2014 in CFC, деофшоризация, налогообложение, Россия | 0 comments

212_0

21 октября на рассмотрение Госдумы РФ, наконец, был представлен Проект Федерального Закона «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации (в части налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний и доходов иностранных организаций)», также известный как законопроект о правилах контролируемых иностранных компаний (КИК). Внесенная в Думу версия представляет собой редакцию соответствующего законопроекта Минфина от 2 сентября 2014 с некоторыми доработками. Правительство полностью поддержало эту версию законопроекта, которая, по всей видимости, станет окончательной.

Основные доработки сводятся к следующим:

Read More