Новая офшорная утечка: Багамы

Posted by on Sep 30, 2016 in Bahamas Leaks, EU, банки, Индия, легализация денежных средств, международные стандарты, обмен налоговой информацией, офшор, ОЭСР, провайдеры, прозрачность, утечка данных, финансовые услуги | 0 comments

bahamas_leaks

21 сентября Международный консорциум журналистов-расследователей (ICIJ) добавил в свою публичную базу данных информацию из документов, полученных в результате утечки данных провайдеров финансовых услуг на Багамах. В результате Багамской утечки были раскрыты имена директоров и владельцев около 175 тыс. компаний, фондов и трастов, учрежденных с 1990 по 2016 годы.

Новая утечка не стала такой же масштабной, как Панамский скандал с украденными данными фирмы Mossack Fonseca & Co, разразившийся меньше пяти месяцев назад. В результате Багамской утечки неавторизованный доступ был получен всего к 1,3 млн. документов, в то время как Панамская утечка привела к раскрытию данных из 11,5 млн. документов. Несмотря на меньшие масштабы, Багамская утечка также спровоцирует множество неудобных вопросов к состоятельным и власть имущим, а также к крупным международным банкам.

В результате новой утечки документов двух провайдеров финансовых услуг в очередной раз обнаружилось, как состоятельные лица используют налоговые гавани мира для сокрытия своих состояний и владения недвижимостью, яхтами, предметами искусства и других активов. Были выявлены компании и банковские счета, связанные с чиновниками Китая, Азербайджана, России, Канады, Пакистана, Филиппин, Таиланда, Монголии и других стран. Снова подтвердился факт того, что международные банки (UBS, Credit Suisse, Deutsche Bank), бухгалтера и другие посредники активно содействуют применению офшорных компаний их клиентами, в том числе в целях легализации денежных средств.

Read More

Налоговая конкуренция: страны Азии перехватывают инициативу

Posted by on Sep 2, 2016 in BEPS, EU, АСЕАН, Вьетнам, доходы физических лиц, инвестиции, Индонезия, косвенный налог, налог на прибыль, налоговые льготы, налогообложение, ОЭСР, Сингапур, Филиппины | 0 comments

Согласно прежним исследованиям KPMG, десять лет назад тенденция снижения ставок корпоративного налога сильнее всего наблюдалась в странах ЕС. Похоже, что в настоящее время очаг налоговой конкуренции смещается в Азию. Пока ЕС борется против налоговой конкуренции, которую считает недобросовестной, страны Азии подумывают о снижении ставок корпоративного налога, и, видимо, тон им задает Сингапур.

Индонезия

В августе, в ходе презентации налоговой амнистии, президент Индонезии Джоко Видодо заявил, что страна рассматривает возможность снижения корпоративного налога с текущих 25% до 17%: «Идея проста. Если ставка налога на прибыль для корпораций в Сингапуре 17%, а у нас – 25%, то все отправятся туда». Правительство Индонезии обдумывает, снизить ли ставку сразу до 17% или поэтапно, сначала до 20%, а затем до 17%. Кроме того, Индонезия подумывает о создании собственных офшоров, чтобы предотвратить отток капитала, который ожидается вернуть в страну в результате налоговой амнистии, и побороться за привлечение зарубежных инвестиций.

Нет сомнений в том, что невысокие ставки налогов привлекают внимание иностранного капитала, но эксперты отмечают, что для привлечения инвесторов в страну одного этого недостаточно: необходима политическая стабильность, упрощение процедур ведения бизнеса, эффективная работа бюрократического аппарата, конкурентоспособные кадры и распространенный в мире язык для ведения бизнеса. Помимо того, что для привлечения инвесторов Индонезии нужно будет сделать намного больше, чем снизить ставку корпоративного налога, стране придется учесть и последствия в виде уменьшения государственных доходов: Индонезия уже пересмотрела бюджет из-за падения доходов в результате снижения сырьевых цен, а снижение налоговых ставок усугубит фискальный дефицит.

Вьетнам

Вьетнам также заявил о планах по снижению ставки корпоративного налога с 20% до 17%, но только для малых и средних предприятий в рамках плана министерства финансов по смягчению трудностей, с которыми сталкиваются предприниматели. Учитывая опыт таких стран как Южная Корея, Сингапур и Таиланд, минфин Вьетнама считает, что малые и средние предприятия занимают ключевую роль в экономическом развитии страны. Согласно министерству, таких предприятий в стране большинство (точнее 95,2% всех вьетнамских предприятий) и они имеют важное значение в создании рабочих мест.

Read More

США беспокоят налоговые претензии ЕС

Posted by on Aug 26, 2016 in BEPS, EU, международное налогообложение, международные стандарты, международный бизнес, налоговые льготы, США, трансфертное ценообразование | 0 comments

US-DeptOfTheTreasury-SealКазначейство США раскритиковало Европейскую Комиссию за штрафы, налагаемые на транснациональные корпорации за уход от налогов с помощью договоренностей с правительствами отдельных стран-членов ЕС. По большей части это американские корпорации, такие как Apple, Starbucks и Amazon.

ЕС заявляет, что такие корпорации получали налоговые преференции по предварительным заключениям налоговых органов в отношении налогообложения их операций и структур (особенно в части трансфертного ценообразования). Излишне щедрые преференции, по мнению Еврокомиссии, являются незаконными, вследствие чего Еврокомиссия может произвести перерасчет налогов (с ретроспективным эффектом) и потребовать от корпорации доплаты суммы корпоративного налога.

В документе, опубликованном казначейством на этой неделе, говорится, что расследование в отношении предоставления международным корпорациям налоговых преференций, инициированное Еврокомиссией еще в 2013 году, может создать неудачный прецедент в сфере международного налогообложения. Ретроспективное налогообложение является диспропорциональным для американских компаний, которые в США будут пользоваться правом зачета налогов, уплаченных в ЕС. Автор документа отмечает, что подход Еврокомиссии был непредвиденным для транснациональных корпораций и стран-членов ЕС, которые в частном порядке предоставляли им налоговые преференции. Ретроспективное налогообложение американских корпораций в ЕС подрывает основы налоговых договоров стран ЕС с США, международных руководств по трансфертному ценообразованию и проект BEPS.

Несмотря на то, что казначейство США называет ситуацию непредвиденной, назревающий вопрос о разрешении споров по поводу распределения прав на налогообложение между юрисдикциями является вполне закономерным в свете проекта BEPS. Отсутствие эффективного и отлаженного механизма разрешения подобных споров между странами действительно может негативно повлиять на имплементацию новейших стандартов ОЭСР.

По материалам STEP

Save

Save

Read More

Германия делится информацией о банковских счетах уклонистов

Posted by on Aug 12, 2016 in EU, банки, бенефициар, Германия, Люксембург, налоговый орган, обмен налоговой информацией, уклонение от налогов, утечка данных, Швейцария | 0 comments

North_Rhine-Westfalia_shares_tax_dataСтало известно, что Северный Рейн-Вестфалия (NRW), одна из федеральных земель Германии, направила иностранным налоговым органам информацию о более чем 100 тыс. держателях банковских счетов, подозреваемых в уклонении от налогообложения в 19 странах.

Правительство NRW заявило, что получило информацию о примерно 160 тыс. счетов в банках Люксембурга из анонимного источника. Налоговые органы Германии проводят расследование в отношении примерно 54 тыс. из этих счетов, в то время как налоговым органом Бельгии передана информация о примерно 49 тыс. счетов, а налоговым органам Франции – детали порядка 42 тыс. счетов.

Кроме того, министерство финансов NRW сообщило, что располагает информацией о фондах и подставных компаниях со счетами в швейцарском банке, за которыми стоят резиденты семи разных стран, а также данными о продажах продуктов «крупного банка», на содействие которого надеется NRW в процессе расследования случаев трансграничного уклонения от налогов.

Северный Рейн-Вестфалия особенно успешен в использовании информации от «доносчиков» для преследования банков и их клиентов: в результате федеральная земля пополнила бюджет более чем на 2 млрд. евро взысканных налогов.

Read More

Публичный доступ к реестру трастов Франции приостановлен

Posted by on Aug 2, 2016 in EU, бенефициар, прозрачность, реестр бенефициаров, трасты, Франция | 0 comments

Logo_ConseildEtatВысший административный суд Франции рассмотрел заявление 89-летней гражданки США об удалении реестра трастов из публичного доступа. 22 июля 2016 года суд согласился временно приостановить декрет 2016-567 о публичном доступе к данным реестра.

Адвокат заявителя Дэвид Андерсон сообщил, что судья принял во внимание личную природу информации, содержащейся в реестре, и тот факт, что предоставление публичного доступа к ней может раскрыть намерения заявителя в отношении ее имущества и привести к давлению на нее со стороны ее ближайшего окружения. При этом возраст заявителя сыграл в пользу решения суда приостановить публичный доступ к реестру.

В результате судья постановил, что действие декрета 2016-567 приостанавливается до момента рассмотрения вопроса конституционным судом Франции. Если декрет будет признан конституционным, Высший административный суд решит, посягает ли он на обязанность защищать частную жизнь заявителя. Решение приостановить действие декрета является временной и экстренной мерой.

Адвокат заявителя надеется, что французские суды изменят порядок доступа к реестру трастов, и в дальнейшем доступ к его данным будет иметь только налоговый орган; в противном случае дело отправится в Европейский Суд по правам человека.

По материалам Sykes Andreson Perry

Read More

ЕС: усиление прозрачности и борьба с уходом от налогов

Posted by on Jul 25, 2016 in BEPS, CFC, EU, FATF, G20, бенефициар, легализация денежных средств, международное налогообложение, международные стандарты, международный бизнес, налог на прибыль, налоговое резидентство, налоговые злоупотребления, налоговые схемы, обмен налоговой информацией, ОЭСР, прозрачность, реестр бенефициаров, трасты, холдинг | 0 comments

EU-flag-photoВ июле 2016 года Евросоюз предпринял очередные шаги в сторону увеличения прозрачности и усиления борьбы с уходом от налогообложения. Этими шагами стали изменения в Четвертую “антиотмывочную” директиву ЕС и принятие новой директивы, направленной против ухода от корпоративного налогообложения.

Четвертая “антиотмывочная” директива ЕС была принята в мае прошлого года, а 5 июля 2016 года Еврокомиссия приняла изменения в директиву, направленные на дальнейшее усиление правил ЕС в отношении противодействия легализации денежных средств, борьбы с терроризмом и увеличения прозрачности сведений о конечных бенефициарах компаний и трастов.

Согласно плану действий по усилению борьбы против финансирования терроризма, частью которого и явились изменения, перед Комиссией стоят следующие цели:

– расширить полномочия финансовых следственных органов ЕС и обеспечить их взаимодействие;

– снизить риски финансирования терроризма, связанные с виртуальными валютами;

– снизить риски, связанные с использованием анонимных предоплатных инструментов и анонимных платежей;

– усилить проверки финансовых поступлений из стран, имеющих недостаточное регулирование, направленное против отмывания денежных средств и финансирования терроризма.

Read More

Швейцария предлагает создать альянс финансовых центров

Posted by on Jul 21, 2016 in EU, банки, Великобритания, Гонконг, международное налогообложение, международные стандарты, обмен налоговой информацией, ОЭСР, Сингапур, Швейцария | 0 comments

Zuerich, Stadtpanorama.

Недавно Ассоциация банкиров Швейцарии выступила с предложением о создании F4 – альянса ведущих финансовых центров за пределами Евросоюза, а именно Сингапура, Лондона, Цюриха и Гонконга. Такой альянс мог бы заняться решением вопросов доступа к рынку ЕС, создания международных стандартов деятельности и выстраиванием диалога о роли финансового сектора.

Великобритания пока не вышла из ЕС, но швейцарские банкиры заранее ставят вопрос о том, каким образом британские банки смогут предлагать финансовые услуги в Евросоюзе. Швейцария в ЕС так и не вошла и, похоже уже не войдет из-за введения ограничений на въезд мигрантов из ЕС.

По заявлению Ассоциации банкиров Швейцарии, концепция F4 была предложена ее председателем Патриком Одье еще в 2012 году на международной банковской конференции. По мнению Одье, создание такого альянса имеет смысл: финансовые центры смогут объединить свои голоса и быть услышанными в международных дискуссиях. Учитывая новые международные стандарты ОЭСР, трудности их имплементации и неизбежное влияние на рынок финансовых услуг, сейчас подобный альянс действительно мог бы прийтись кстати.

Швейцарские банкиры пока не направляли детальных предложений по созданию альянса другим финансовым центрам мира, однако известно, что государственный секретарь Швейцарии по международным финансовым отношениям Йорг Гассер 13 и 14 июля посетил Сингапур и Гонконг. Федеральный совет Швейцарии заявил, что визит связан с переговорами о взаимодействии с Сингапуром и Гонконгом по налоговым и финансовым делам на двусторонней и многосторонней основах, а также с обсуждением условий на глобальном финансовом рынке.

Министры также обсудили важность обеспечения единых «правил игры» при имплементации международных стандартов налогообложения. Это условие выступает одним из основных для участия всех мировых финансовых центров в глобальном автоматическом обмене финансовой информацией.

Read More

Суд Франции рассмотрит правомерность онлайн-реестра трастов

Posted by on Jul 19, 2016 in EU, безопасность, бенефициар, налоговая тайна, налоговый орган, прозрачность, реестр бенефициаров, трасты, Франция | 0 comments

Logo_ConseildEtatНедавно Франция организовала публичный онлайн-доступ к реестру трастов. Сейчас реестр доступен на веб-сайте налоговой службы Франции. Министерству финансов Франции удалось идентифицировать 16 тысяч трастов, в которых налоговые резиденты Франции выступают трастовыми управляющими, учредителями или бенефициарами, или имущество которых находится во Франции.

Реестр может просмотреть любой обладатель идентификационного номера налогоплательщика Франции через свой личный кабинет на сайте. Однако лицу, получившему доступ к реестру, не позволяется разглашать любую информацию из него; нарушители условия о конфиденциальности этой информации подлежат уголовному преследованию.

Ожидаемо, что такое положение вещей устраивает далеко не каждого налогового резидента Франции, так или иначе причастного к одному из трастов, информация о которых вошла в реестр. Стало известно, что гражданка США, которая постоянно проживает во Франции и обладает статусом налогового резидента в этой стране, обратилась в Высший административный суд Франции с требованием удалить реестр из интернета. Она также запросила рассмотрения вопроса в Конституционном суде, ссылаясь на неприкосновенность своей частной жизни, гарантированной французской конституцией. Известно, что публичное слушание в Верховном административном суде состоится сегодня, 19 июля 2016 года.

Некоторые эксперты считают, что если французский суд подтвердит законность существования публично доступного онлайн реестра, содержащего достаточно чувствительную для налогоплательщика информацию, наступит новая эра налоговой прозрачности, при которой сложно будет поспорить с тем, что абсолютно вся налоговая информация должна стать публично доступной. Отмечается также, что реестр трастов Франции содержит в том числе данные несовершеннолетних бенефициаров, что является нарушеним статей 3, 8(1) и 16(1) Конвенции ООН о правах ребенка, в число участников которой входит Франция.

Read More

Швейцария одобряет автоматический обмен с 8 странами

Posted by on Jul 12, 2016 in 2017, BEPS, EU, Австралия, международные стандарты, обмен налоговой информацией, ОЭСР, прозрачность, Швейцария | 0 comments

swiss_sif_logo

Федеральный Совет Швейцарии одобрил финальные урегулирования по введению автоматического обмена информацией о финансовых счетах с восемью юрисдикциями: Исландией, Норвегией, Гернси, Джерси, островом Мэн, Японией, Канадой и Южной Кореей. Соответствующие совместные заявления с этими юрисдикциями Швейцария подписала еще в начале года, теперь же автоматический обмен с ними одобрен.

Федеральный Совет посчитал, что эти восемь юрисдикций удовлетворяют требованиям, при соблюдении которых Швейцария готова вести автоматический обмен информацией с другой страной. То есть они соответствуют международным требованиям в части конфиденциальности налоговой информации и предоставляют налогоплательщикам достаточное нормативное регулирование в этой связи.

Автоматический обмен информацией вступит в силу с 1 января 2017 года. Первый обмен данными ожидается произвести в 2018 году, при условии, что процесс одобрения в Швейцарии и восьми странах-партнерах по автоматическому обмену будет завершен к этому моменту. Швейцария также планирует начать осуществление автоматического обмена информацией с 28 странами-членами ЕС и Австралией в 2018 году.

Швейцария и восемь указанных стран будут обмниваться информацией на основании Соглашения компетентных органов об автоматическом обмене информацией (Multilateral Competent Authority Agreement on Automatic Exchange of Financial Information – CRS MCAA), к которому Швейцария присоединилась в декабре 2015 года.

Save

Save

Read More

Члены Европарламента требуют защиты для информаторов

Posted by on Jul 11, 2016 in EU, защита, Люксембург, международное налогообложение, международный бизнес, налоговая тайна, налоговые злоупотребления, налоговые схемы, налогообложение, прозрачность, утечка данных, финансовые услуги | 0 comments

whistleblowerНа прошлой неделе на заседании Европарламента разгорелись дебаты об обеспечении защиты информаторов, раскрывающих данные в общественных интересах. Обсуждение возникло в связи с обвинительным приговором, вынесенным Антуану Дельтуру и Рафаэлю Але, выступившим информаторами в налоговом скандале, известном как “LuxLeaks”.

В июне 2016 года Дельтур и Але, бывшие сотрудники PricewaterhouseCoopers, получили сроки за кражу и передачу нескольких тысяч конфиденциальных документов журналисту Эдуарду Перрену. В этих документах содержалась информация о схемах, которые используются транснациональными корпорациями для ухода от налогов. Суд также назначил обоим штрафы. Правда, сроки Дельтур и Але получили условные (12 и 9 месяцев соответственно), а штрафы были, можно сказать символическими (1500 и 1000 евро соответственно). Оба намерены обжаловать приговор. С журналиста Перрена и вовсе были сняты все обвинения.

По мнению многих членов Европейского Парламента, информаторы (“whistleblowers”), то есть лица, сообщающие обществу или органам власти о предполагаемой незаконной или неэтичной деятельности внутри частных и общественных организаций, должны быть лучше защищены от преследования по закону, санкций и угроз.

По их мнению, информаторы важны для борьбы с коррупцией и избежанием налогообложения, и просто необходимы для усиления законности в Европе. Поэтому ЕС должен позаботиться о правовых основах защиты таких людей, в связи с чем уже предприняты определенны шаги по созданию соответствующих проектов нормативных документов. В данный момент проводится дополнительная оценка того, что еще может быть сделано для защиты информаторов на национальном и общеевропейском уровне.

Read More