Автоматический обмен столкнется с техническими трудностями

Posted by on Apr 26, 2017 in 2017, AEOI, BEPS, CRS, FATCA, банки, международное налогообложение, международные стандарты, обмен налоговой информацией, ОЭСР, прозрачность | 0 comments

Пока Монако публикует список стран-партнеров по автоматическому обмену информацией, а ОАЭ присоединяются к Многосторонней Конвенции о взаимой административной помощи по налоговым делам, американская компания Sovos Compliance LLC, предлагающая софтверные решения в области налогообложения с 1979 года, публикует не слишком оптимистичный прогноз относительно технических нюансов грядущего автоматического обмена информацией.

Двадцать девять юрисдикций, которые требуют от своих финансовых организаций предоставления данных в рамках единого стандарта обмена (CRS) уже в мае и июне 2017 года, столкнутся с проблемами технического характера. В частности, Sovos предсказывает, что большинство отчетов, которые будут переданы  финансовыми организациями налоговым органам в течение следующий двух месяцев, могут быть отклонены и возвращены для корректировки и переподачи. Некоторым финансовым организациям может понадобиться несколько раундов переподачи до того, как данные будут приняты налоговыми органами.

Read More

Израиль получил информацию о счетах своих налогоплательщиков от США

Posted by on Feb 8, 2017 in FATCA, доходы физических лиц, Израиль, международные стандарты, налоговое резидентство, налоговое соглашение, налоговый орган, налогообложение, обмен налоговой информацией, прозрачность, США | 0 comments

Налоговая служба США направила израильским коллегам информацию о счетах израильских граждан в американских финансовых организациях. Как сообщают израильские СМИ, данные о порядка 35 000 счетов были получены в рамках взаимного обмена информацией согласно Закону США о налогообложении иностранных банковских счетов (FATCA).

В определенных случаях FATCA предусматривает взаимность в обмене информацией и позволяет передачу данных о счетах резидентов иностранных юрисдикций в финансовых организациях США налоговым органам этих иностранных юрисдикций. В 2015 году налоговая служба США подтвердила, что взаимный обмен по FATCA возможен, но для его осуществления иностранная юрисдикция должна соответствовать определенным требованиям, в том числе отвечать стандартам налоговой службы США в отношении защиты и конфиденциальности информации, а также техническим стандартам.

Статья 6 соглашения между Израилем и США, заключенного в соответствии с FATCA, предусматривает такую взаимность: «Правительство Соединенных Штатов признает необходимость достичь эквивалентного уровня взаимного автоматического обмена информацией с Израилем».

Израильский налоговый орган отметил, что резиденты Израиля имеют право открывать финансовые счета за рубежом, но должны отчитаться перед налоговым ведомством своей страны обо всех доходах, полученных и переведенных на эти счета. Полученные от США данные Израиль намерен проверить и сравнить их с данными в декларациях израильских граждан, поданных в местный налоговый орган.

Read More

Сингапур и автоматический обмен информацией: партнеры, сроки, подход

Posted by on Dec 30, 2016 in 2017, BEPS, FATCA, Австралия, банки, Великобритания, Корея, Мальта, международное налогообложение, международные стандарты, налоговое резидентство, налоговое соглашение, налоговый орган, Нидерланды, обмен налоговой информацией, ОЭСР, провайдеры, Сингапур, США, трасты, финансовые услуги, Япония | 0 comments

С 01 января 2017 года финансовые организации Сингапура приступают к сбору финансовой информации для грядущего автоматического обмена. Сбор информации коснется всех бенефициаров, не являющихся налоговыми резидентами Сингапура.

Начиная с сентября 2016 года, Сингапур приступил к заключению двусторонних соглашений об автоматическом обмене финансовой информацией с другими странами. Этот путь Сингапур предпочел присоединению к Многостороннему соглашению ОЭСР между компетентными органами по автоматическому обмену финансовой информацией (CRS MCAA) с последующим подписанием двусторонних деклараций с партнерами по обмену.

Первыми странами, с которыми Сингапур заключил соглашения об автоматическом обмене, стали Австралия, Великобритания, Япония и Южная Корея. К концу 2016 года Сингапур подписал подобные соглашения в общей сложности с 15 юрисдикциями. Помимо четырех стран, названных выше, в список партнеров Сингапура по автоматическому обмену уже вошли ЮАР, Норвегия, Италия, Канада, Финляндия, Нидерланды, Исландия, Мальта, Ирландия, Латвия и Новая Зеландия. Со всеми своими партнерами Сингапур планирует осуществить первый автоматический обмен финансовой информацией (за 2017 год) к сентябрю 2018 года.

Параллельно с достаточно активным стартом по достижению двусторонних договоренностей, касающихся автоматического обмена, Сингапур выпустил и опубликовал Правила в отношении применения единого стандарта обмена и международных соглашений о соблюдении налогового законодательства (Income Tax (International Tax Compliance Agreements) (Common Reporting Standard) Regulations 2016), которые вступят в силу с 01 января 2017 года.

Read More

США проверит имплементацию FATCA в других странах

Posted by on Aug 10, 2016 in FATCA, международное налогообложение, налоговый орган, обмен налоговой информацией, США, уклонение от налогов | 0 comments

us-treasury

Налоговый орган США объявил, что, начиная с 2017 года, перестанет считать страны, которые подписали либо согласились подписать, но не ввели в действие межправительственные соглашения по FATCA, соблюдающими FATCA, если те не смогут предоставить план по фактической имплементации Закона США о налогообложении иностранных счетов.

Сейчас налоговая служба США трактует такие юрисдикции как соблюдающие FATCA. В результате и финансовые организации, расположенные в этих юрисдикциях, рассматриваются как полностью соблюдающие FATCA, то есть с платежей из США в их адрес не будут удерживаться «штрафные» 30%. В число таких юрисдикций, к примеру, входит ОАЭ. Полный список юрисдикций, которые считаются имеющими действующее соглашение по FATCA, доступен здесь.

Начиная с 1 января 2017 года, министерство финансов США начнет процедуру оценки юрисдикций из списка, не введших в действие соответствующее межправительственное соглашение. Результатом такой оценки будет изменение списка: юрисдикции, которые не пройдут проверку, больше не будут считаться имплементировавшими правила FATCA. Если какая-либо юрисдикция не пройдет проверку, ей (а также расположенным в ней финансовым организациям) дадут 60 дней для принятия необходимых мер до фактического исключения из списка.

Юрисдикции из списка, которые еще не ввели в действие межправительственное соглашение по FATCA, к 31 декабря 2016 года должны предоставить министерству финансов США подробное объяснение того, почему межправительственное соглашение еще не действует, а также план шагов по непосредственной имплементации требований FATCA с указанием сроков по каждому шагу. Министерство финансов будет оценивать, демонстрирует ли юрисдикция свое намерение действительно ввести в действие межправительственное соглашение и имплементировать требования FATCA, а также следует ли и дальше оценивать ее положительно в этом контексте. Кроме того, США будет мониторить выполнение предоставленных юрисдикциями планов и следить за соблюдением заявленных в них сроков.

Read More

ОЭСР: налоговая прозрачность и критерии «черного» списка

Posted by on Aug 1, 2016 in BEPS, FATCA, G20, деофшоризация, международное налогообложение, международные стандарты, обмен налоговой информацией, ОЭСР, прозрачность, реестр бенефициаров, черный список | 0 comments

OECD_report_to_G20Неделю назад на налоговом симпозиуме в Китае генеральный секретарь ОЭСР Хосе Анхель Гурриа отчитался перед Большой двадцаткой о ходе выполнения проекта BEPS, движении в сторону налоговой прозрачности и развитии политик налогообложения.

В рамках отчета Гурриа сообщил, что к странам и юрисдикциям, выразившим свою приверженность автоматическому обмену информацией, недавно присоединились Бахрейн, Ливан, Науру, Вануату и Панама. Вместе с тем, Ливан, Египет и Парагвай приняли решение присоединиться к Глобальному форуму по прозрачности и обмену информацией для целей налогообложения. Доминиканская Республика, Ямайка, Науру и Уругвай подписали многостороннюю Конвенцию о взаимной административной помощи по налоговым делам в июне, так что теперь в число участников Конвенции входит 98 стран и юрисдикций.

С особым удовольствием генеральный секретарь ОЭСР сообщил G20 о получении официального запроса от Панамы на подписание многосторонней Конвенции о взаимной административной помощи, ратификация которой позволит Панаме полноценно участвовать в обмене налоговой информацией по запросу, а также на автоматической основе.

Многостороннее соглашение компетентных органов о едином стандарте автоматического обмена информацией подписали в общей сложности 83 страны и юрисдикции. Соглашение служит основой для обмена информацией между присоединившимися к нему участниками, и уже в сентябре ОЭСР планирует начать публиковать информацию об уже достигнутых двусторонних договоренностях о таком обмене.

Read More

Сингапур ратифицировал многостороннее соглашение об обмене информацией

Posted by on Jan 25, 2016 in FATCA, международные стандарты, обмен налоговой информацией, ОЭСР, Сингапур, уклонение от налогов | 0 comments

singapore-grunge-flag20 января Сингапур предоставил в ОЭСР документ о ратификации Конвенции о взаимной административной помощи по налоговым делам. Таким образом, Сингапур стал девяносто третьей по счету юрисдикцией, присоединившейся к соглашению.

Конвенция предусматривает все формы административной помощи по налоговым делам: обмен информацией по запросу, спонтанный обмен, автоматический обмен, налоговые проверки за рубежом, а также содействие в сборе налогов. Она была разработана ОЭСР и Советом Европы в 1988 году; изменения, приводящие Конвенцию в соответствие с новым международным стандартом автоматического обмена информацией, внесены в 2010 году.

Ратификация Конвенции увеличила партнерскую сеть Сингапура по обмену информацией на 34 юрисдикции* и стала одним из шагов, предпринятых в последние годы Сингапуром в целях борьбы с трансграничным уклонением от налогов. В 2009 году Сингапур принял международный стандарт обмена налоговой информацией по запросу, в 2013 распространил его действие на все налоговые соглашения со странами-партнерами на основе взаимности, а в 2014 заключил межправительственное соглашение с США в соответствии с FATCA.

 

* Андорра, Ангилья, Аргентина, Аруба, Азербайджан, Белиз, Бразилия, Британские Виргинские острова, Габон, Гана, Гибралтар, Греция, Гренландия, Гватемала, Исландия, Камерун, Каймановы острова, Колумбия, Коста-Рика, Кюрасао, Молдова, Монако, Монсеррат, Нигерия, Ниуэ, Сен-Мартен, США, Тунис, острова Теркс и Кайкос, Уганда, Фарерские острова, Хорватия, Чили, Эль-Сальвадор.

Read More

Швейцария официально «хоронит» банковскую тайну

Posted by on Dec 14, 2015 in EU, FATCA, банковская тайна, Лихтенштейн, международное налогообложение, налогообложение, обмен налоговой информацией, уклонение от налогов, Швейцария | 0 comments

swiss-flag-clipart-1В начале декабря Швейцария официально закрепила кончину банковской тайны для иностранных клиентов, одобрив имплементацию в национальное законодательство правовых основ, необходимых для автоматического обмена информацией.

В настоящее время Швейцария обменивается данными о налоговых уклонистах с иностранными правительствами и учреждениями только по соответствующим запросам. Однако такое решение швейцарского парламента делает возможным автоматический обмен такой информацией с определенными странами, среди которых Австралия и двадцать восемь стран Евросоюза, с которыми Швейцария уже подписала соглашения об автоматическом информационном обмене. Ожидается, что обмениваться с партнерами по соглашениям информацией о средствах иностранных налогоплательщиков Швейцария сможет к 2018 году.

Соглашения Швейцарии об информационном обмене с различными странами будут ратифицироваться парламентом отдельно, но решение швейцарского парламента заложило правовые основы, необходимые для такого обмена. Оно, однако же, не затрагивает банковскую тайну в стране для граждан Швейцарии: данные жителей страны будут защищены.

В дополнение на минувшей неделе Европейский Совет одобрил заключение соглашения со Швейцарией об автоматическом обмене информацией, подписанное еще в мае 2015 года. Европейский Совет также одобрил подписание аналогичных соглашений с Княжеством Лихтенштейн и Республикой Сан-Марино.

Следует отметить, что несмотря на заявленную готовность обмениваться значимой для налогообложения информацией со странами ЕС, а также c Австралией и США (в рамках соглашения в соответствии с FATCA) на автоматической основе, с Россией Швейцария до сих пор не наладила удовлетворительного информационного обмена даже по запросам. Об этом свидетельствует включение Швейцарии в проект нового «черного» списка юрисдикций РФ, который готовится к утверждению.

Read More

Презентация “Современное международное налогообложение”

Posted by on Nov 24, 2015 in BEPS, CFC, FATCA, G20, вебинары, дивиденды, интеллектуальная собственность, кондуит, международное налогообложение, международный бизнес, налог у источника, налоговое резидентство, налоговое соглашение, налоговые злоупотребления, налоговые льготы, налоговые схемы, налогообложение, обмен налоговой информацией, ОЭСР, существенное присутствие, трансфертное ценообразование, уклонение от налогов | 0 comments

Презентация к вебинару “Современное международное налогообложение для переводчиков”, проведенному 17 ноября 2015 года Школой отраслевых переводчиков “Альянс ПРО” совместно с блогом Tax-Today.com. Презентация содержит самую базовую информацию о ключевых терминах и понятиях международного налогообложения. Для более детального ознакомления с тематикой рекомендуется приобрести запись вебинара.

Контакты для приобретения записи вебинара и получения сертификата о повышении квалификации можно найти здесь.

Read More

Вебинар “Современное международное налогообложение”

Posted by on Nov 3, 2015 in BEPS, CFC, FATCA, G20, вебинары, кондуит, международное налогообложение, международные стандарты, международный бизнес, налог у источника, налоговое резидентство, налоговое соглашение, налоговые злоупотребления, налоговые льготы, налоговые схемы, обмен налоговой информацией, существенное присутствие, трансфертное ценообразование, уклонение от налогов | 0 comments

Vebinar

Школа отраслевых переводчиков “Альянс ПРО” совместно с блогом Tax-Today.com организует вебинар “Современное международное налогообложение (для юридических переводчиков)”.

В наши дни в сфере международного налогообложения происходят стремительные изменения, которые уже затронули национальное законодательство о налогах и сборах разных стран, включая Россию (правила о контролируемых иностранных компаниях – КИК). Очень скоро новое законодательство потребует особого внимания к документам, связанным с уплатой налогов за рубежом и налогообложением международного бизнеса.

Наш вебинар будет полезен переводчикам и юристам, желающим разобраться в этих изменениях, копирайтерам и контент-менеджерам, работающим над статьями и сайтами соответствующей тематики. Вебинар также будет интересен предпринимателям, задумывающимся о создании зарубежных структур в том числе для целей налогового планирования.

Вы узнаете, какие сложности могут подстерегать вас при работе с документами от налоговых органов, налоговых консультантов и аудиторов, с текстами международных налоговых соглашений и иностранного налогового законодательства; какие термины лучше не употреблять при написании статей; какие способы налогового планирования нынче непозволительны, а также о том, как избежать двойного налогообложения при работе с иностранными заказчиками.

Дата и время проведения:
17 ноября (вторник), 11.00 МСК.

Стоимость участия: 1000 руб. (1100 руб. с сертификатом)

План вебинара:

1) Международное налогообложение в наши дни. Base Erosion and Profit Shifting (BEPS). Изменение коннотации некоторых терминов (tax avoidance, tax planning, tax structuring, tax scheme).
2) Ключевая терминология налоговых соглашений. Значение различий в системах налогообложения разных стран при применении налоговых соглашений.
3) Агрессивное налоговое планирование. Основные способы и термины.
4) Методы борьбы с агрессивным налоговым планированием на национальном и международном уровнях. Основные термины.
5) Пара слов о FATCA (Foreign Accounts Tax Compliance Act).

Те, кто по каким-то причинам не сможет посетить вебинар в это время, смогут приобрести видеозапись вебинара.

Присылайте заявки на w@tran.su.

График планируемых и прошедших вебинаров здесь.

Read More

Российский аналог FATCA и обновленные правила КИК

Posted by on Jun 18, 2015 in CFC, FATCA, банковская тайна, деофшоризация, налоговый орган, обмен налоговой информацией, Россия | 0 comments

Minfin

Российское правительство продолжает работать над мерами, направленными на деофшоризацию экономики страны. Федеральная налоговая служба разработала форму предоставления иностранными финансовыми организациями данных о счетах, открытых в них гражданами РФ и контролируемыми ими юридическими лицами.

Разработка формы ведется в целях реализации статьи 6 федерального закона № 173-ФЗ, принятого 28 июня 2014 года, который устанавливает применение американского FATCA. Указанная статья обязывает иностранные организации финансового рынка, расположенные за пределами России, сообщать о реквизитах открытых у них счетов и вкладов граждан РФ и юридических лиц, прямо или косвенно контролируемых гражданами РФ, до 30 сентября года, следующего за годом открытия таких счетов и вкладов.

Read More