Сингапур обновил руководства по ведению реестров контролеров

Posted by on Jun 5, 2017 in FATF, международные стандарты, номинальный директор, прозрачность, реестр бенефициаров, Сингапур, сингапурская компания | 0 comments

Сингапур выпустил обновленные руководства по ведению реестров бенефициарных владельцев (контролеров) сингапурских компаний, иностранных компаний и партнерств с ограниченной ответственностью. Напомним, что требование о ведении реестров вступило в силу 31 марта этого года.

В новом руководстве по ведению реестров контролеров сингапурских компаний более подробно разъяснен порядок направления уведомлений предполагаемым контролерам и тем, кто обладает информацией о них, в целях сбора и проверки данных для реестров. Новое руководство также содержит более развернутое разъяснение того, как определить  долю владения (interest), в том числе в случае совместного владения нескольких лиц и владения через номинальное лицо. Поясняется, как определять контролеров в разных типах компаний, в чем заключается осуществление фактического влияения и контроля, и что вносится в реестры компаний, не имеющих контролеров.

Разъяснение в части ведения реестров контролеров иностранных компаний, зарегистрированных в сингапурском реестре компаний для ведения деятельности в стране, теперь вынесено в отдельное руководство, аналогичное по структуре обновленному руководству по ведению контролеров сингапурских компаний. Обновлено и руководство по ведению реестров контролеров партнерств с ограниченной ответственностью.

Прежнее мини-руководство по ведению реестров номинальных директоров также заменено на новое, более развернутое и подробное.

Среди прочего, во всех четырех реестрах еще раз подчеркивается, что публичный доступ к реестрам не предоставляется.

Read More

Гонконг: итоги обсуждения реестров бенефициаров

Posted by on May 29, 2017 in FATF, Гонконг, гонконгская компания, закон о компаниях, легализация денежных средств, международные стандарты, прозрачность, реестр бенефициаров, финансовые услуги | 0 comments

Бюро финансовых услуг и казначейства Гонконга опубликовало результаты общественного обсуждения предложения о введении реестров бенефициарных владельцев гонконгских компаний. Обсуждение продлилось с 06 января по 05 марта 2017 года.

В процессе обсуждения респонденты предложили освободить от ведения реестров бенефициаров («лиц со значительным контролем») не только компании, акции который котируются на бирже Гонконга, но самые разные категории компаний: не действующие («спящие») компании, компании, находящиеся в процессе ликвидации, компании с ответственностью, ограниченной гарантией, компании, акции которых котируются на биржах других стран, финансовые организации, малые и средние предприятия, похоронные агентства, неправительственные организации и пр.

Эти предложения правительством приняты не были: оно намерено придерживаться прежней позиции и освободить от ведения реестров лиц со значительным контролем только компании, акции которых котируются на бирже Гонконга. Однако за Главой бюро финансовых услуг и казначейства будет оставлено полномочие по введению других категорий компаний, освобождаемых от ведения реестра. Без изменения остались и планы по определению бенефициарного владения: в этом вопросе Гонконг будет руководствоваться рекомендациями FATF.

Read More

Таиланд ужесточает меры против уклонения от налогов

Posted by on May 2, 2017 in FATF, легализация денежных средств, налоговый орган, налогообложение, ОЭСР, Таиланд, уклонение от налогов | 0 comments

С начала текущего года Таиланд предпринимает значительные шаги в борьбе против международного уклонения от налогов. Первым из этих шагов стало решение о присоединении к Глобальному форуму по прозрачности и обмену информацией для целей налогообложения в январе 2017 года. Вторым – внесение изменений в законодательство страны в части уклонения от налогов в апреле 2017 года.

01 апреля 2017 года в тайское налоговое законодательство было внесено изменение, согласно которому уклонение от налогов становится предикатным (то есть предшествующим) в отношении легализации незаконных денежных средств. Ранее, если средства, полученные в результате уклонения от налогов в Таиланде, хранились на банковских счетах в другой стране, Таиланду было чрезвычайно трудно (практически невозможно) вернуть эти средства. Теперь же, когда законодательство Таиланда связывает уклонение от налогов и легализацию незаконных денежных средств, иностранная финансовая организация, в которой хранятся деньги, каким-либо образом связанные с уклонением от налогов в Таиланде, может быть принуждена сообщить о них местным органам по борьбе с отмыванием незаконных денежных средств для проведения дальнейшего расследования и ареста средств на счете.

Кроме того, с 02 апреля 2017 года ужесточаются санкции для налогоплательщиков, совершивших налоговое мошенничество или уклонившихся от своих налоговых обязательств. У налогового органа Таиланда также появилось новое полномочие. Если налогоплательщик неправомерно получил налоговый возврат в размере от 2 млн. тайских бат (около 58 тыс. долларов США) или уклонился от уплаты налогов в размере от 10 млн. тайских бат (около 291 тыс. долларов США), налоговый орган имеет право направить дело в Департамент противодействия легализации денежных средств (Anti-Money Laundering Office), который в том числе может арестовать счета или изъять деньги у обвиняемых.

В совокупности эти шаги демонстрируют серьезные намерения Таиланда в отношении борьбы с уклонением от налогов. Предпринимаемые Таиландом меры ожидаемы с учетом членства страны в Азиатско-Тихоокеанской группе по борьбе с отмыванием денег, которая использует 40+9 Рекомендации FATF в качестве основного руководства.

Read More

Нидерланды обсуждают проект предложения о реестре бенефициаров

Posted by on Apr 6, 2017 in BEPS, EU, FATF, бенефициар, легализация денежных средств, международные стандарты, Нидерланды, прозрачность, реестр бенефициаров | 0 comments

31 марта 2017 года Нидерланды опубликовали проект законодательного предложения по созданию центрального реестра бенефициаров и запустили его публичное обсуждение. В центральный реестр войдет информация о конечных бенефициарных владельцах корпораций и других юридических лиц Нидерландов. Реестр бенефициарных владельцев станет частью торгового реестра юридических лиц. Существенная часть информации из реестра будет публично доступной, правда, для доступа к этой информации будет необходима регистрация и уплата пошлины.

Согласно проекту предложения, реестр будет содержать информацию о конечных бенефициарных владельцах предприятий, учрежденных в Нидерландах, и юридических лиц, местом нахождения которых, согласно уставу, являются Нидерланды. Таким образом, в реестре будут отражены данные бенефициаров частных и публичных компаний с ограниченной ответственностью и голландских фондов (Stichting). Проект ясно говорит о том, что в реестр не войдут данные бенефициаров трастов или трастоподобных структур, поскольку законы Нидерландов не признают их юридическую концепцию. Проект также пока не обязывает иностранные юридические лица с основным местом ведения деятельности или представительством в Нидерландах, а также иностранные фонды подавать информацию о своих бенефициарных владельцах в реестр.

Read More

Сингапур: реестры бенефициарных владельцев и номинальных директоров скоро в силе

Posted by on Mar 13, 2017 in FATF, бенефициар, закон о компаниях, легализация денежных средств, международные стандарты, номинальный директор, предъявительские акции, провайдеры, прозрачность, регистрация компании, реестр бенефициаров, Сингапур, сингапурская компания | 0 comments

После публичного обсуждения и получения комментариев от заинтересованных лиц, Управление бухгалтерского учета и корпоративного регулирования Сингапура (ACRA) объявило о том, что изменения в законодательство о компаниях и LLP вступят в силу в конце этого месяца. В части прозрачности это означает, что с 31 марта 2017 года сингапурские компании, партнерства с ограниченной ответственностью (LLP), а также иностранные компании, зарегистрированные в Сингапуре, будут обязаны собирать и хранить информацию о своих бенефициарных владельцах в виде реестров контролеров, а также предоставлять эту информацию государственным органам Сингапура по запросу.

ACRA обнародовало основные предварительные детали нового законодательства о компаниях и LLP в части повышения прозрачности. Более полная информация будет доступна после публикации вспомогательного законодательства и подробных руководств.

Цель введения требования о реестре контролеров – повысить прозрачность корпораций и партнерств и снизить возможности для их использования в противозаконных целях. Такое требование соответствует международным стандартам и поможет поддержать репутацию Сингапура как надежного финансового центра.

 

Ключевые моменты нового требования о ведении реестров контролеров:

– реестры контролеров должны храниться по адресу зарегистрированного офиса компании/LLP или агента (секретарской компании), который подает документы компании/LLP в реестр;

– реестры могут вестись как в бумажной, так и в электронной форме;

– реестры контролеров будут храниться только в компаниях/LLP и не будут публично доступными;

Read More

США штрафует Western Union за недостаточную бдительность

Posted by on Jan 25, 2017 in FATF, Латинская Америка, легализация денежных средств, международные стандарты, международный бизнес, США, финансовые услуги | 0 comments

Сеть по расследованию финансовых преступлений (FinCEN) Департамента казначейства США наложила на компанию Western Union штраф в размере 184 млн. долларов США за несоблюдение требований о борьбе с легализацией денежных средств.

Western Union, крупнейшая компания, занятая международными переводами денег, с 500 тыс. офисами в 200 юрисдикциях мира, призналась в сознательном нарушении требований Закона о банковской тайне, касающихся противодействия отмыванию денежных средств. Нарушение состояло в том, что вплоть до 2012 года компания не предпринимала эффективных, учитывающих риски мер противодействия отмыванию денег и не докладывала о подозрительных транзакциях.

В своей деятельности компания Wester Union использовала агентов в США, которые привлекали мексиканских субагентов для перевода денег получателям в Латинской Америке. Wester Union не посчитала нужным удостовериться, что агенты произвели выездную проверку этих субагентов. Несмотря на осведомленность о рисках и случаях использования систем денежных переводов для отправки доходов от наркоторговли в Мексику, компания даже не собрала данные о привлеченных мексиканских субагентах. В отсутствие данных Western Union не могла осуществлять мониторинг субагентов и их процедур идентификации лиц, получающих деньги в Мексике.

Штраф, наложенный FinCEN, является гражданским. Его выплата, а также усовершенствование внутренних процедур, направленных на борьбу с отмыванием денег, позволит Western Union избежать дальнейших санкций в США.

Read More

Гонконг обсуждает реестры бенефициаров

Posted by on Jan 16, 2017 in FATF, бенефициар, Гонконг, гонконгская компания, закон о компаниях, легализация денежных средств, международные стандарты, провайдеры, прозрачность, реестр бенефициаров | 0 comments

06 января 2017 года правительство Гонконга вынесло на публичное обсуждение предложение о внесении изменений в Ордонанс о компаниях, касающееся ведения реестров бенефициаров компаний. Меньше чем за две недели до этого Сингапур запустил обсуждение аналогичных изменений. Похоже, азиатские финансовые центры перешли от соревнований в привлечении иностранных инвесторов к соревнованиям в прозрачности и соответствии международным стандартам.

В консультационном документе Бюро финансовых услуг и казначейства Гонконга предлагает концепцию и примерные параметры законодательных изменений в сфере прозрачности, которые призваны привести законодательство юрисдикции в соответствие с рекомендациями FATF. Прежде всего речь идет о введении требования для компаний, учрежденных в Гонконге, получать и хранить актуальную информацию о своих бенефициарных владельцах, а также предоставлять ее для проверки по запросу. Это требование будет распространяться на все компании, учрежденные в соответствие с Ордонансом Гонконга о компаниях, включая компании с ответственностью, ограниченной акциями, гарантией и компании с неограниченной ответственностью.

Read More

Сингапур обсуждает реестры бенефициаров и другие изменения

Posted by on Jan 6, 2017 in FATF, бенефициар, закон о компаниях, международные стандарты, номинальный директор, предъявительские акции, прозрачность, регистрация компании, реестр бенефициаров, Сингапур, сингапурская компания | 0 comments

27 декабря 2016 года Сингапур запустил процесс публичного обсуждения очередных изменений в корпоративное законодательство, касающихся в том числе прозрачности информации о бенефициарных владельцах компаний и партнерств.

Ключевые изменения в Закон о компаниях (Companies Act), а также в Закон о партнерствах с ограниченной ответственностью (LLP Act) в части корпоративной прозрачности сводятся к следующим:

– введение требования для компаний (кроме тех, чьи акции котируются на бирже, и которые считаются финансовыми организациями) и партнерств с ограниченной ответственностью, учрежденных в Сингапуре, о ведении реестров их бенефициарных владельцев (в законопроекте их называют контроллерами) и хранении этих реестров по адресу зарегистрированного адреса или зарегистрированного адреса агента, подающего информацию и документы компании в государственные органы;

Read More

Реестры бенефициарных владельцев в странах мира

Posted by on Dec 27, 2016 in BEPS, EU, FATF, G20, Panama Papers, Австралия, БВО, бенефициар, Бермудские острова, Великобритания, Германия, Гернси, Джерси, закон о компаниях, инвестиции, Индия, Каймановы острова, Латинская Америка, легализация денежных средств, международные стандарты, налогообложение, Нидерланды, Новая Зеландия, обмен налоговой информацией, Остров Мэн, офшор, ОЭСР, провайдеры, прозрачность, регистрация компании, реестр бенефициаров, Россия, Сейшелы, Сингапур, США, трасты, уклонение от налогов, финансовые услуги, Франция | 0 comments

Одним из актуальных вопросов последних лет стало повышение прозрачности информации о бенефициарных владельцах юридических лиц и структур, не только в связи с предотвращением легализации незаконных денежных средств и финансирования терроризма, но и в связи с уклонением и уходом от налогообложения. Рекомендации FATF, законодательство ЕС, проект ОЭСР по борьбе с размыванием налоговой базы и перемещением прибыли и инициативы G20 так или иначе затрагивают вопрос прозрачности владения компаниями, фондами и трастами.

Некоторые страны уже предприняли шаги по созданию реестров бенефициарных владельцев, другие работают над их введением, а третьи только начинают задумываться об этом. Настоящий обзор посвящен ситуации с созданием реестров бенефициаров (с публичным доступом или без такового) в различных странах.

 

Предложение Еврокомиссии

Четвертая Директива ЕС о противодействии легализации денежных средств (Directive 2015/84, 4th AMLD) была официально принята Европейским Парламентом в мае 2015 года и вступила в силу в июне. Ее целью было устранение неясностей предыдущей директивы и улучшение взаимодействия между борьбой с легализацией незаконных денежных средств и мерами против финансирования терроризма. Директива учитывала рекомендации FATF от 2012 года. Изначально предусматривалось, что положения Директивы будут перенесены в национальное законодательство государств-членов ЕС к июню 2017 года, однако Европейская Комиссия выступила с предложением по внесению изменений в Директиву, которые планировалось представить до конца 2016 года.

Изменения касаются в том числе организации доступа к реестрам бенефициарных владельцев* юридических лиц и структур. 19 декабря 2016 года была опубликована последняя на данный момент версия предложения по внесению изменений в 4-ю Анти-отмывочную Директиву ЕС. Совет ЕС согласовал переговорную позицию по изменениям и запросил начала обсуждений с Европарламентом.

Read More

Австралия рассмотрит «индийский путь» борьбы с теневой экономикой

Posted by on Dec 22, 2016 in FATF, Австралия, бюджет, валютный контроль, доходы физических лиц, Индия, налоговый орган, налогообложение, уклонение от налогов, Франция | 0 comments

Австралия намерена усилить борьбу с теневой экономикой и возместить миллиарды налогов, недополученных с незадекларированных наличных. Правительство планирует создать целевую рабочую группу, которая в том числе рассмотрит исключение из оборота денежных купюр достоинством в 100 австралийских долларов и запрет платежей наличными свыше определенной суммы.

Рабочую группу по борьбе с теневой экономикой возглавит бывший председатель совета директоров KPMG Майкл Эндрю. В группу также войдут представители налоговой службы, Резервного Банка Австралии, Комиссии по ценными бумагам и инвестициям, Службы финансового мониторинга Австралии, а также иммиграционного департамента и социальной службы.

По данным австралийского правительства, объем теневой, не облагаемой налогом экономики в стране составляет порядка 21 миллиарда долларов или 1,5% ВВП Австралии. На данный момент в обороте находятся 100-долларовые купюры на общую сумму около 50 миллиардов австралийских долларов, и количество таких купюр в обороте в три раза превышает количество 5-долларовых купюр.

Правительство не озвучивает сумму, на которую планирует увеличить налоговые поступления в результате работы целевой группы. Глава министерства доходов и финансовых услуг Келли О’Дуайр отмечает, что нет ничего плохого в оплате наличными, покуда такая оплата декларируется и с нее уплачиваются надлежащие налоги. В фокус внимания фискалов прежде всего попадут те, кто получает социальные пособия, но оказывает услуги и выполняет работы за наличные.

Read More