Гонконг существенно расширяет список партнеров по автоматическому обмену

Posted by on Apr 11, 2017 in AEOI, BEPS, CRS, EU, G20, банки, Гонконг, международные стандарты, налоговое резидентство, налогообложение, обмен налоговой информацией, ОЭСР | 0 comments

24 марта 2017 года был опубликован проект очередных поправок в Ордонанс Гонконга о внутренних доходах в части автоматического обмена информацией (Inland Revenue (Amendment) (No. 3) Bill 2017). Эти поправки направлены на значительное расширение списка территорий, с которыми Гонконг будет осуществлять автоматический обмен информацией (reportable jurisdictions). 29 марта проект был представлен на одобрение Законодательному Совету.

Изменения в Ордонанс Гонконга о внутренних доходах, обеспечивающие правовой режим для имплементации единого стандарта обмена, вступили в силу еще в июне 2016 года. Поправки 2017 года корректируют определение “reportable jurisdiction”: если раньше оно указывало на территорию, являющуюся стороной действующего соглашения с Гонконгом об избежании двойного налогообложения или об обмене налоговой информацией, к тому же включенную в колонку 1 Части 1 Приложения 17E к Ордонансу, то теперь это просто территория, указанная в колонке 1 Части 1 Приложения 17E. И если в июне 2016 года список таких территорий был пуст, а в ноябре 2016 года в него были включены только 2 страны (Япония и Великобритания), то поправки 2017 года увеличивают количество территорий в нем сразу до 74.

Read More

Новая Зеландия приступила к имплементации Проекта BEPS

Posted by on Mar 7, 2017 in BEPS, G20, международное налогообложение, международные стандарты, международный бизнес, налоговое соглашение, налоговые злоупотребления, налоговые схемы, налоговый орган, налогообложение, Новая Зеландия, трансфертное ценообразование | 0 comments

Министерство финансов и налоговая служба Новой Зеландии выпустили три консультационных документа, предлагающих новые меры по ужесточению правил налогообложения крупных транснациональных компаний. Публичное обсуждение новых мер было запущено 03 марта 2017 года.

Меры, предлагаемые консультационными документами, основаны на рекомендациях ОЭСР, включенных в Проект BEPS. Три документа касаются соответственно:

1) Проблемы переноса прибылей международных корпораций, полученных от продаж через новозеландские подразделения и сотрудников, за рубеж. Ее предлагается решить с помощью мер в области признания наличия постоянного представительства и трансфертного ценообразования.

Предлагаемое правило о постоянных представительствах направлено на борьбу с уходом от налогов и коснется крупных мультинациональных предприятий (с совокупным мировым оборотом более 750 млн. евро). В частности, нерезидент будет считаться имеющим постоянное представительство в Новой Зеландии для целей любого применимого налогового соглашения, если:

– есть договоренность, в соответствии с которой нерезидент поставляет товары или оказывает услуги лицу в Новой Зеландии;

– аффилированное с нерезидентом (ассоциированное с либо коммерчески зависимое от нерезидента) лицо осуществляет в Новой Зеландии деятельность в связи с такой поставкой для целей ее осуществления;

– некоторые или все доходы от продаж не относятся к постоянному представительству нерезидента в Новой Зеландии; и

– договоренность формально приводит к неприменимости положения налогового соглашения о постоянном представительстве.

Read More

Реестры бенефициарных владельцев в странах мира

Posted by on Dec 27, 2016 in BEPS, EU, FATF, G20, Panama Papers, Австралия, БВО, бенефициар, Бермудские острова, Великобритания, Германия, Гернси, Джерси, закон о компаниях, инвестиции, Индия, Каймановы острова, Латинская Америка, легализация денежных средств, международные стандарты, налогообложение, Нидерланды, Новая Зеландия, обмен налоговой информацией, Остров Мэн, офшор, ОЭСР, провайдеры, прозрачность, регистрация компании, реестр бенефициаров, Россия, Сейшелы, Сингапур, США, трасты, уклонение от налогов, финансовые услуги, Франция | 0 comments

Одним из актуальных вопросов последних лет стало повышение прозрачности информации о бенефициарных владельцах юридических лиц и структур, не только в связи с предотвращением легализации незаконных денежных средств и финансирования терроризма, но и в связи с уклонением и уходом от налогообложения. Рекомендации FATF, законодательство ЕС, проект ОЭСР по борьбе с размыванием налоговой базы и перемещением прибыли и инициативы G20 так или иначе затрагивают вопрос прозрачности владения компаниями, фондами и трастами.

Некоторые страны уже предприняли шаги по созданию реестров бенефициарных владельцев, другие работают над их введением, а третьи только начинают задумываться об этом. Настоящий обзор посвящен ситуации с созданием реестров бенефициаров (с публичным доступом или без такового) в различных странах.

 

Предложение Еврокомиссии

Четвертая Директива ЕС о противодействии легализации денежных средств (Directive 2015/84, 4th AMLD) была официально принята Европейским Парламентом в мае 2015 года и вступила в силу в июне. Ее целью было устранение неясностей предыдущей директивы и улучшение взаимодействия между борьбой с легализацией незаконных денежных средств и мерами против финансирования терроризма. Директива учитывала рекомендации FATF от 2012 года. Изначально предусматривалось, что положения Директивы будут перенесены в национальное законодательство государств-членов ЕС к июню 2017 года, однако Европейская Комиссия выступила с предложением по внесению изменений в Директиву, которые планировалось представить до конца 2016 года.

Изменения касаются в том числе организации доступа к реестрам бенефициарных владельцев* юридических лиц и структур. 19 декабря 2016 года была опубликована последняя на данный момент версия предложения по внесению изменений в 4-ю Анти-отмывочную Директиву ЕС. Совет ЕС согласовал переговорную позицию по изменениям и запросил начала обсуждений с Европарламентом.

Read More

ОЭСР: налоговая прозрачность и критерии «черного» списка

Posted by on Aug 1, 2016 in BEPS, FATCA, G20, деофшоризация, международное налогообложение, международные стандарты, обмен налоговой информацией, ОЭСР, прозрачность, реестр бенефициаров, черный список | 0 comments

OECD_report_to_G20Неделю назад на налоговом симпозиуме в Китае генеральный секретарь ОЭСР Хосе Анхель Гурриа отчитался перед Большой двадцаткой о ходе выполнения проекта BEPS, движении в сторону налоговой прозрачности и развитии политик налогообложения.

В рамках отчета Гурриа сообщил, что к странам и юрисдикциям, выразившим свою приверженность автоматическому обмену информацией, недавно присоединились Бахрейн, Ливан, Науру, Вануату и Панама. Вместе с тем, Ливан, Египет и Парагвай приняли решение присоединиться к Глобальному форуму по прозрачности и обмену информацией для целей налогообложения. Доминиканская Республика, Ямайка, Науру и Уругвай подписали многостороннюю Конвенцию о взаимной административной помощи по налоговым делам в июне, так что теперь в число участников Конвенции входит 98 стран и юрисдикций.

С особым удовольствием генеральный секретарь ОЭСР сообщил G20 о получении официального запроса от Панамы на подписание многосторонней Конвенции о взаимной административной помощи, ратификация которой позволит Панаме полноценно участвовать в обмене налоговой информацией по запросу, а также на автоматической основе.

Многостороннее соглашение компетентных органов о едином стандарте автоматического обмена информацией подписали в общей сложности 83 страны и юрисдикции. Соглашение служит основой для обмена информацией между присоединившимися к нему участниками, и уже в сентябре ОЭСР планирует начать публиковать информацию об уже достигнутых двусторонних договоренностях о таком обмене.

Read More

ЕС: усиление прозрачности и борьба с уходом от налогов

Posted by on Jul 25, 2016 in BEPS, CFC, EU, FATF, G20, бенефициар, легализация денежных средств, международное налогообложение, международные стандарты, международный бизнес, налог на прибыль, налоговое резидентство, налоговые злоупотребления, налоговые схемы, обмен налоговой информацией, ОЭСР, прозрачность, реестр бенефициаров, трасты, холдинг | 0 comments

EU-flag-photoВ июле 2016 года Евросоюз предпринял очередные шаги в сторону увеличения прозрачности и усиления борьбы с уходом от налогообложения. Этими шагами стали изменения в Четвертую “антиотмывочную” директиву ЕС и принятие новой директивы, направленной против ухода от корпоративного налогообложения.

Четвертая “антиотмывочная” директива ЕС была принята в мае прошлого года, а 5 июля 2016 года Еврокомиссия приняла изменения в директиву, направленные на дальнейшее усиление правил ЕС в отношении противодействия легализации денежных средств, борьбы с терроризмом и увеличения прозрачности сведений о конечных бенефициарах компаний и трастов.

Согласно плану действий по усилению борьбы против финансирования терроризма, частью которого и явились изменения, перед Комиссией стоят следующие цели:

– расширить полномочия финансовых следственных органов ЕС и обеспечить их взаимодействие;

– снизить риски финансирования терроризма, связанные с виртуальными валютами;

– снизить риски, связанные с использованием анонимных предоплатных инструментов и анонимных платежей;

– усилить проверки финансовых поступлений из стран, имеющих недостаточное регулирование, направленное против отмывания денежных средств и финансирования терроризма.

Read More

Сингапур ужесточит правила налоговой отчетности

Posted by on Jun 22, 2016 in 2017, BEPS, G20, международное налогообложение, международные стандарты, международный бизнес, налоговые злоупотребления, налоговые схемы, ОЭСР, прозрачность, Сингапур, сингапурская компания | 0 comments

singapore-grunge-flagМинистерство финансов Сингапура объявило о намерении ужесточить правила налоговой отчетности для транснациональных корпораций. Этот шаг является не чем иным, как присоединением к системе глобальной имплементации мер против размывания налоговой базы и вывода прибыли (BEPS).

Требования о межстрановой отчетности (Country-by-Country Reporting – CbCR) будут применяться к транснациональным корпорациям, структуры которых учреждены в Сингапуре и чей совокупный оборот превышает 1,125 миллиарда сингапурских долларов. Соответствующие правила будут действовать в отношении финансового периода таких корпораций, начинающегося с или после 1 января 2017 года. Корпорации будут обязаны подать отчетность по образцу, разработанному ОЭСР, в налоговый орган Сингапура в течение 12 месяцев со дня окончания их финансового года.

При подготовке отчетности корпорация должна будет раскрыть данные о своих доходах, прибылих и налогах, уплаченных в каждой стране, где она ведет деятельность. Мера направлена против практик, применяемых международными предприятиями для выведения прибыли в юрисдикции, где такие предприятия не проявляют экономической активности, но где могут уплачивать налоги по ставкам ниже, чем в юрисдикциях, где они фактически осуществляют бизнес.

Присоединившись к системе имплементации мер против размывания налоговой базы и вывода прибыли, Сингапур станет «партнером BEPS» и, наравне с другими юрисдикциями, будет работать над имплементацией и мониторингом очередной фазы проекта BEPS. Вице-премьер-министр Сингапура Тарман Шанмугаратнам объявил, что страна намерена сотрудничать с международным сообществом в борьбе с искусственным выводом прибыли и активно участвовать в процессе оценки имплементации стандарта BEPS другими странами, чтобы обеспечить одинаковые «правила игры» для всех юрисдикций.

Read More

Швейцария будет отвечать на запросы на основе краденых данных

Posted by on Jun 14, 2016 in G20, банки, банковская тайна, международные стандарты, обмен налоговой информацией, ОЭСР, прозрачность, Швейцария | 0 comments

schveizaria-i-kradenye-dannye

Федеральный совет Швейцарии решил внести изменения в Закон об административной помощи по налоговым делам с тем, чтобы отвечать на зарубежные запросы информации, основанные на украденных данных о банковских счетах, при условии, что правительство, направляющее запрос, получило краденые данные “через обычные каналы административной помощи или из публичных источников”.

Решение было принято после обсуждения вопроса, начавшегося в сентябре прошлого года. В процессе обсуждения выяснилось, что большинство швейцарских кантонов поддерживают эти изменения, хотя ранее правительство Швейцарии придерживалось иной позиции: не рассматривать запросы административной помощи, основанные на информации, полученной незаконным путем.

Однако в 2013 году давление со стороны ОЭСР и G20 вынудило швейцарское правительство начать обсуждать возможности послабления этой политики, чтобы избежать занесения в “черный” список. Процедура обсуждения встретила значительное сопротивление со стороны банкиров и правительств кантонов и была прекращена. Давление на Швейцарию не прекратилось, и в 2015 году Швейцария снова поставила перед парламентом вопрос реагирования на запросы, основанные на краденой информации.

В результате второго обсуждения выяснилось, что кантоны в основном поддерживают предложение реагировать на запросы, основанные на незаконно полученной информации, при определенных условиях. В результате Федеральный совет решил, что «должна быть возможность отвечать на запросы, если другая страна получила украденные данные через обычные каналы административной помощи или из публичного источника информации. Однако административная помощь невозможна, если страна предпринимала активные действия по получению краденых данных за рамками процедур административной помощи».

 

По материалам STEP.

Read More

Офшоры ставят условия для участия в автоматическом обмене

Posted by on May 24, 2016 in G20, БВО, безопасность, бенефициар, Великобритания, Каймановы острова, международные стандарты, обмен налоговой информацией, офшор, ОЭСР, прозрачность, реестр бенефициаров | 0 comments

cayman

На прошлой неделе Великобритания опубликовала список стран, выразивших приверженность автоматическому обмену информацией о бенефициарах. Каймановы острова были включены в этот список наряду с 39 другими юрисдикциями. Однако позднее премьер-министр Каймановых островов Алден МакЛафлин заявил, что страна не примет глобальный стандарт обмена информацией, пока его не примут США.

МакЛафлин сказал, что правительство Каймановых островов полностью поддерживает предоставление доступа к данным о бенефициарных владельцах компаний иностранным госорганам для содействия выявлению и преследованию коррупции, уклонения от налогов и других серьезных преступлений. Но он также настаивает на «единых правилах игры» для всех стран, и отмечает, что стандарт обмена информацией без участия США не является глобальным.

Письмо, озвучивающее позицию Каймановых островов, было направлено главе британского казначейства Джорджу Осборну. «Как только этот стандарт будет одобрен и принят всеми заморскими территориями, зависимыми территориями, странами-членами G20 и ОЭСР, мы примем участие в его глобальной имплементации», – гласит письмо. Стандарт должен не только предусматривать взаимность обмена, но также гарантировать полную конфиденциальность и сохранность данных, обмен которыми производится.

Аналогичной позиции придерживается правительство Британских Виргинских островов, которые не вошли в упомянутый список Великобритании. Представитель БВО в Лондоне заявил, что стандарт обмена должен быть поистине международным, что означает, что все страны должны действовать соответствующе. Но информация должна передаваться по защищенным каналам и при предоставлении гарантий сохранности.

Тем не менее, обе юрисдикции уже согласились передавать информацию о бенефициарных владельцах компаний по запросу британских властей в течение 24 часов или в течение часа в «срочных» случаях.

Read More

Критерии для всеобщего черного списка обнародуют в июле

Posted by on Apr 20, 2016 in BEPS, EU, FATF, G20, бенефициар, деофшоризация, международные стандарты, обмен налоговой информацией, офшор, ОЭСР, прозрачность, реестр бенефициаров | 0 comments

Global Blacklist

Министры финансов стран G20 намерены определить критерии для включения юрисдикций, которые не сотрудничают в сфере обмена информацией, во всеобщий черный список. Против юрисдикций, которые войдут в новый черный список, планируется применять «оборонительные меры».

Критерии будут разработаны совместно с ОЭСР и опубликованы в июле текущего года. Они будут требовать от всех юрисдикций введения автоматического обмена налоговой информацией и, вероятно, информацией о бенефициарных владельцах структур.

G20 призывает все страны, включая мировые финансовые центры и юрисдикции, которые не выразили своего намерения имплементировать единый стандарт автоматического обмена информацией к 2017 или 2018 году, сделать это без промедления и подписать многостороннюю конвенцию ОЭСР об обмене налоговой информацией. G20 ожидает, что к саммиту 2017 года все страны и юрисдикции повысят свой рейтинг прозрачности как минимум до удовлетворительного уровня. Для стран, которые не сделают этого, G20 предусмотрит «оборонительные меры», фактически санкции.

Генеральный секретарь ОЭСР Хосе Анхель Гурриа заявил, что в настоящее время восемь юрисдикций не имеют достаточного правового регулирования для обеспечения прозрачности, шесть как раз сейчас проходят очередную проверку в этой связи, а еще двенадцать были оценены как частично соблюдающие стандарты прозрачности и информационного обмена.

ОЭСР и G20 также подчеркнули важность усиления прозрачности информации о бенефициарах, и обмена ею между компетентными органами разных стран и юрисдикций в целях борьбы с уклонением от налогов, финансированием терроризма и легализацией незаконных денежных средств. FAFT и Глобальному форуму ОЭСР по прозрачности и обмену налоговой информацией поручено разработать меры для улучшения процесса имплементации международных стандартов прозрачности, включая предоставление доступа и международный обмен информацией о бенефициарных владельцах.

Вместе с тем министры финансов Франции, Германии, Италии, Испании и Великобритании договорились об обмене информацией о бенефициарах компаний и трастов на автоматической основе. Их соглашение может стать основой для аналогичного движения во всем мире.

Read More

Презентация “Современное международное налогообложение”

Posted by on Nov 24, 2015 in BEPS, CFC, FATCA, G20, вебинары, дивиденды, интеллектуальная собственность, кондуит, международное налогообложение, международный бизнес, налог у источника, налоговое резидентство, налоговое соглашение, налоговые злоупотребления, налоговые льготы, налоговые схемы, налогообложение, обмен налоговой информацией, ОЭСР, существенное присутствие, трансфертное ценообразование, уклонение от налогов | 0 comments

Презентация к вебинару “Современное международное налогообложение для переводчиков”, проведенному 17 ноября 2015 года Школой отраслевых переводчиков “Альянс ПРО” совместно с блогом Tax-Today.com. Презентация содержит самую базовую информацию о ключевых терминах и понятиях международного налогообложения. Для более детального ознакомления с тематикой рекомендуется приобрести запись вебинара.

Контакты для приобретения записи вебинара и получения сертификата о повышении квалификации можно найти здесь.

Read More