В Индии вступил в силу GST

Posted by on Jul 12, 2017 in GST, инвестиции, Индия, косвенный налог, налогообложение, НДС | 0 comments

Налог на товары и услуги (Goods and Services Tax – GST) формально вступил в силу в Индии с 01 июля 2017 года. О запуске крупнейшей в стране фискальной реформы, работа над которой велась порядка 14 лет, на специальной торжественной церемонии объявили премьер-министр Моди и президент Мукерджи.

Изначально реформу планировалось запустить раньше, в апреле этого года, однако возникли трудности при согласовании ставок и администрирования налога между федеральным правительством и правительствами штатов. Совету по вопросам GST понадобилось 18 заседаний для того, чтобы согласовать ставки нового налога и, наконец, запустить реформу с июля 2017 года. Всего предусмотрено пять основных ставок GST, применяемых к различным товарам и услугам: 0%, 5%, 12%, 18% и 28%.

Нулевая ставка GST установлена для услуг ограждения инвестора от изменений законодательства принимающей стороны (grandfathering service). Ставка в 5% применяется к услугам авиа- и железнодорожной перевозки. По ставке 12% облагаются авиабилеты для полетов бизнес-классом, а также выполнение работ по контракту. 18% ставка применяется к торговым маркам, гудвиллу, программному обеспечению, некоторой технике (в том числе офисной), оптоволокну, услугам телекома, IT-услугам, финансовым услугам и ресторанам в пятизвездочных отелях. И, наконец, самая высока ставка, 28% установлена для банкоматов, автоматов по продаже товаров, автомобилей, мотоциклов, самолетов для персонального использования и размещения в пятизвездочных отелях.

Указанные ставки также применяются при продаже различных товаров массового потребления, бытовой техники, стройматериалов, продуктов питания, одежды и обуви (в зависимости от их стоимости), при размещении в отелях с определенными тарифами и условиями, при проведении лотерей и т.п. Отдельные ставки установлены для золота (3%) и необработанных драгоценных и полудрагоценных камней (0,25%). Для того, чтобы налогоплательщикам было проще ориентироваться в ставках GST на различные товары и услуги, министерство финансов запустило приложение “GST Rates Finder”.

Индия возлагает большие надежды на новый налог: ожидается, что он послужит главным стимулятором экономической эффективности, соблюдения требований налогового законодательства, а также внутренних и иностранных инвестиций. Однако на то, чтобы отладить механизм администрирования нового налога и оценить его эффективность, уйдет еще некоторое время.

Read More

Налоговые меры в Бюджете Сингапура 2017

Posted by on Feb 21, 2017 in 2017, BEPS, GST, бюджет, доходы физических лиц, косвенный налог, налог на прибыль, налоговые льготы, налогообложение, Сингапур | 0 comments

Вчера, 20 февраля 2017 года министр финансов Сингапура представил Бюджет страны на 2017 год. Как и прежде, в рамках Бюджета были озвучены определенные налоговые меры на текущий год и обозначены общие направления фискальной политики на ближайшие несколько лет. В этом году Министр особенно подчеркнул тему растущих государственных расходов, а также упомянул BEPS в контексте необходимости проведения налоговых реформ.

В 2017 году физическим лицам, которые являются налоговыми резидентами Сингапура, будет предоставлена льгота в виде частичного возврата налога на доходы, полученные в 2016 году, в размере 20% от налога к уплате, но не более 500 сингапурских долларов. Льгота обойдется правительству в 385 млн. долларов.

Основным изменением в части налогообложения компаний станет расширение частичного возврата корпоративного налога (CIT Rebate). В прошлом году размер такого возврата был увеличен с 30% до 50% и ограничен максимальной суммой 20 тыс. сингапурских долларов. В 2017 году максимальная сумма возврата увеличивается до 25 тыс. долларов. CIT Rebate также продлевается на 2018 год, но в усеченном виде: возврат составит 20% от суммы налога к уплате, но не может превышать 10 тыс. долларов. Бюджету Сингапура такое расширение и продление льготы по корпоративному налогу обойдется в 310 млн. долларов.

Read More

Индия откладывает реформу GST

Posted by on Feb 2, 2017 in GST, Индия, косвенный налог, налогообложение, НДС | 0 comments

Реформа, призванная заменить целый букет косвенных налогов Индии одним налогом на товары и услуги (Good and Services Tax – GST), откладывается из-за недоработанного законодательства, а также благодаря изъятию из оборота крупных денежных купюр, предпринятому недавно премьер-министром Моди.

Вряд ли реформу, работа над которой шла более десяти лет, удастся запустить с апреля 2017 года, как планировалось ранее. Несмотря на ноябрьское заявление о согласовании ставок GST федеральным правительством и правительствами штатов, к концу прошлого года стало ясно, что на доработку реформы и достижение консенсуса по администрированию нового налога правительство потратит еще некоторое время. В результате пересмотра сроков проведения реформы Совет по вопросам GST теперь ориентируется на июль 2017 года, хотя министр финансов Индии Арун Джейтли (ранее настаивавший на том, что реформа будет запущена в срок) в качестве нового срока введения GST назвал сентябрь этого года.

Осуществление реформы GST осложняется также тем, что заседания парламента, который должен проголосовать по соответствующему дополнительному законодательству, срываются оппозиционными протестами, связанными с изъятием из оборота 86% банкнот страны. Протесты привели к тому, что верхняя палата парламента действовала только 18% от своего рабочего времени, а нижняя палата – 14%. Специалисты Capital Economist считают, что, учитывая негативные последствия демонетизации, осуществления реформы GST в Индии стоит ожидать только в следующем году. Аналитики компании Eurasia настроены более оптимистично и ожидают введения GST в июле 2017 года.

По предварительным подсчетам HSBC, реформа GST в среднесрочной перспективе увеличит ВВД Индии на 0,8%. Такая реформа пригодится также инвесторам и предпринимателям Индии, которые годами ждали упрощения системы косвенного налогообложения в стране. Похоже, им придется подождать еще: принятие соответствующего законодательства может затянуться на неопределенный срок.

Read More

Индийская реформа налогообложения товаров и услуг

Posted by on Nov 18, 2016 in 2017, GST, Индия, косвенный налог, налогообложение, НДС | 0 comments

india_gst

Индийская система косвенного налогообложения многие годы характеризовалась как набор многоуровневых налогов, который вел к нерациональному использованию ресурсов, препятствовал продуктивности и замедлял экономический рост. Для исправления ситуации в стране и была предложена реформа, предусматривающая введение косвенного налога на товары и услуги (Goods and Services Tax – GST). 03 августа 2016 года верхняя палата парламента Индии приняла соответствующие изменения, и правительство страны обязалось ввести GST с 1 апреля 2017 года.

Ожидается, что введение GST изменит экономику Индии, способствуя развитию общего рынка страны и уменьшив влияние налогов на стоимость товаров и услуг. Реформа повлияет на структуру и распределение налогового бремени, исчисление, уплату и зачет налогов, затронет вопросы отчетности и приведет к изменению всей системы косвенного налогообложения в стране.

GST заменит большинство косвенных налогов, действующих в Индии в настоящее время, как федеральных (федеральный акцизный налог, налог на услуги, дополнительную таможенную пошлину, специальную дополнительную таможенную пошлину, федеральный налог с продаж, федеральные сборы и подати на поставку товаров и услуг), так и налогов, установленных штатами (НДС, местный налог на ввоз и потребление товаров, налог на покупки, налог на роскошь, налоги на проведение лотерей, тотализаторов и азартных игр, местные сборы и подати, налог на развлечения, налог с продаж).

Read More

Сингапур: мошеннические схемы с косвенным налогом

Posted by on Aug 22, 2016 in GST, инфографика, налоговые схемы, налоговый орган, Сингапур, сингапурская компания, уклонение от налогов | 0 comments

Налоговая служба Сингапура объявила об обысках, изъятии техники и документов из офисов различных предприятий города в связи с расследованием мошеннической схемы с возмещением налога на товары и услуги (Goods and Services Tax – GST). В настоящее время в участии и реализации схемы подозреваются 43 человека.

GST является аналогом налога на добавленную стоимость (НДС). Впервые GST был введен в Сингапуре в апреле 1994 года, тогда его ставка составляла 3%. В 2003 году ставка была повышена до 4%, а в 2004 – до 5%. С 2007 года и на настоящий момент стандартная ставка GST в Сингапуре составляет 7%.

Схема, о которой идет речь, является классической «экспортной каруселью», хорошо известной в России и странах ЕС. Обычно при такой схеме одни и те же товары перепродаются через искусственную цепочку поставщиков и, в некоторых случаях, за пределы страны. Руководит всей сетью, как правило, одно лицо.

Налоговая служба приводит пример «экспортной карусели» для большей наглядности. Предприятие A импортирует товар и продает его предприятию B, получая от него покупную стоимость товара, а также сумму GST, которым облагается операция. Директор предприятия A (мошенник), вопреки обязанности, не отчитывается перед налоговой службой по GST и не уплачивает сумму налога в бюджет. Далее товар перепродается подставным предприятиям, которые служат «буферными» компаниями в цепочке поставщиков. Каждый поставщик в цепочке удерживает с очередного покупателя сумму GST по операции и возмещает сумму GST, уплаченную при покупке этого товара у предыдущего поставщика. Последний поставщик в цепочке экспортирует товар (экспорт GST не облагается) и тоже получает возмещение суммы GST, уплаченной им при приобретении товара.

 

GST Carousel Fraud_Singapore

 

В некоторых случаях экспорт фактически не производится, и все операции оформляются только на бумаге с единственной целью незаконного возмещения GST. Иногда якобы экспортированные товары затем реализуются на внутреннем рынке без GST, что дает мошенникам нечестное преимущество перед другими предприятиями, уплачивающими GST с реализации своих товаров.

Налоговая служба Сингапура подчеркивает, что относится к подобным схемам более чем серьезно, и напоминает, что деяние, направленное на уклонение или на содействие уклонению от уплаты GST карается взысканием с виновного лица суммы до троекратного размера неуплаченного GST и штрафом до 10 тыс. сингапурских долларов, и/или тюремным заключением на срок до 7 лет.

Read More

Малазийские налогоплательщики о последствиях GST

Posted by on Aug 27, 2015 in 2015, GST, АСЕАН, косвенный налог, Малайзия, налогообложение | 0 comments

ACCCIM

Ассоциированная китайская торгово-промышленная палата в Малайзии (ACCCIM) провела среди малазийских компаний исследование о влиянии налога на товары и услуги (GST), введенного в стране с апреля этого года, на бизнес. Опрос проводился в период с 20 июня по 31 июля и показал, что малазийские фирмы испытывают немалые проблемы в связи с новым налогом. 43% компаний считают, что GST оказал негативное влияние на их бизнес, в то же время 30% компаний оценивают эффект введения нового налога как положительный.

Согласно исследованию, проблемы в основном испытывает малый бизнес, который, с трудом может позволить себе новое программное обеспечение для учета и отчетности по GST и не до конца понимает новый налог. При этом более половины респондентов использовали специальные ваучеры от правительства для покрытия стоимости необходимого программного обеспечения.

68% респондентов отметили, что они принимали участие в обучающих семинарах по GST, проведенных таможенным департаментом Малайзии. Несмотря на это 70% респондентов понадобилось обратиться к чиновникам за дополнительными разъяснениями по телефону, причем 22% из них заявили, что они не получили удовлетворительных ответов на свои вопросы.

85% фирм, принявших участие в опросе, заявили, что на поступление денежных средств от их деятельности повлияли задержки в процессе возмещения GST правительством. Больше всего пострадал логистический бизнес.

55% респондентов не корректировали цены на свои продукты или услуги после введения GST. 40% увеличили цены, и только 5% респондентов заявили о снижении своих цен после введения нового налога.

Read More

Сингапур: электронная налоговая отчетность для всех

Posted by on Aug 4, 2015 in 2015, GST, налог на прибыль, налог у источника, налоговый орган, Сингапур, сингапурская компания | 0 comments

IRAS_mobileС этого года сингапурские компании с годовым доходом свыше 1 млн. сингапурских долларов смогут подавать свою налоговую отчетность в электронной форме. Система подачи электронной налоговой отчетности в Сингапуре была впервые введена в 2012 году, и пользоваться ею могли только малые предприятия, чей ежегодный доход не превышал миллиона.

Система позволяет предприятиям полностью перевести их налоговую отчетность (включая отчетность по корпоративному налогу, GST и налогу у источника) в бездокументарный формат.

Ежегодно количество компаний, предпочитающих электронную отчетность бумажной, увеличивается в среднем на 10%. В прошлом году более 40% малых предприятий в Сингапуре подали свою налоговую отчетность именно в электронном виде. Налоговая служба Сингапура надеется, что предоставление такой же возможности средним и крупным компаниям количество пользователей системы продолжит расти.

Напомним, что в Сингапуре возможность подавать налоговые декларации в электронном виде доступна не только предприятиям, но и физическим лицам.

Read More

Жители Малайзии требуют отмены нового налога

Posted by on May 5, 2015 in GST, АСЕАН, Малайзия, налогообложение | 0 comments

Malaysia_GST

1 мая в центре Куала-Лумпура собрались тысячи протестующих против налога на товары и услуги (Goods and Services Tax – GST), введенного в Малайзии месяц назад. GST – косвенный налог, которым облагается поставка товаров и услуг другим лицам на возмездной основе, то есть аналог налога на добавленную стоимость (НДС).

GST начал действовать в Малайзии с 1 апреля 2015, заменив собой два старых налога на потребление: налог с продаж и налог на оказание услуг (SST). GST позволяет облагать не только производство, но и и дистрибуцию, непосредственную реализацию товаров, а также обеспечивает зачет уплаченного бизнесом налога. Ранее налог с продаж уплачивался только на стадии производства или импорта товаров.

Ставка введенного GST составляет 6% (тогда как ставка SST достигала 10%), однако оппозиционные лидеры Малайзии утверждают, что новый налог увеличит разрыв в доходах населения страны. Протестные настроения и требования отменить GST, по заявлению некоторых протестующих, также вызваны недоверием к правительству, которое обещало направлять часть поступлений в бюджет от GST на поддержку неимущих граждан.

Read More

Первый в Азии биткоин-банкомат появился в Сингапуре

Posted by on Mar 2, 2014 in GST, MAS, биткоин, Сингапур | 0 comments

marina_bay

Сингапур стал первой страной, на официальном уровне урегулировавшей налогообложение операций с биткоинами. Не удивительно, что первый в Азии биткоин-банкомат появился именно здесь.

Налоговая служба Сингапура постановила, что операции с крипто-валютой облагаются налогом на товары и услуги (местным аналогом НДС), и в подробностях описала правила налогообложения в зависимости от условий сделок. Фактически сделки с биткоинами как таковые были признаны вполне законной деятельностью, подлежащей налогообложению. Сейчас в Сингапуре биткоины принимаются в качестве оплаты за товары в тридцати аутлетах, и количество магазинов, принимающих крипто-валюту, растет.

Read More