Одним из актуальных вопросов последних лет стало повышение прозрачности информации о бенефициарных владельцах юридических лиц и структур, не только в связи с предотвращением легализации незаконных денежных средств и финансирования терроризма, но и в связи с уклонением и уходом от налогообложения. Рекомендации FATF, законодательство ЕС, проект ОЭСР по борьбе с размыванием налоговой базы и перемещением прибыли и инициативы G20 так или иначе затрагивают вопрос прозрачности владения компаниями, фондами и трастами.

Некоторые страны уже предприняли шаги по созданию реестров бенефициарных владельцев, другие работают над их введением, а третьи только начинают задумываться об этом. Настоящий обзор посвящен ситуации с созданием реестров бенефициаров (с публичным доступом или без такового) в различных странах.

Предложение Еврокомиссии

Четвертая Директива ЕС о противодействии легализации денежных средств (Directive 2015/84, 4th AMLD) была официально принята Европейским Парламентом в мае 2015 года и вступила в силу в июне. Ее целью было устранение неясностей предыдущей директивы и улучшение взаимодействия между борьбой с легализацией незаконных денежных средств и мерами против финансирования терроризма. Директива учитывала рекомендации FATF от 2012 года. Изначально предусматривалось, что положения Директивы будут перенесены в национальное законодательство государств-членов ЕС к июню 2017 года, однако Европейская Комиссия выступила с предложением по внесению изменений в Директиву, которые планировалось представить до конца 2016 года.

Изменения касаются в том числе организации доступа к реестрам бенефициарных владельцев* юридических лиц и структур. 19 декабря 2016 года была опубликована последняя на данный момент версия предложения по внесению изменений в 4-ю Анти-отмывочную Директиву ЕС. Совет ЕС согласовал переговорную позицию по изменениям и запросил начала обсуждений с Европарламентом.

Правительство и эксперты Сингапура категорически не согласны с ярлыком «налоговой гавани», присвоенным городу-государству в недавнем отчете, подготовленном специалистами Oxfam. Отчет содержит ошибочные утверждения и не учитывает последних шагов юрисдикции в борьбе с уклонением от налогов.

12 декабря 2016 года Oxfam, международный союз движения против бедности, опубликовал отчет с рейтингом «худших налоговых гаваней мира». Отчет под названием «Налоговые битвы» содержит список из 15 юрисдикций, которые, по мнению его авторов, возглавляют мировую «гонку уступок» в сфере корпоративного налогообложения, обеспечивают существование самых экстремальных форм ухода от налогов и, следовательно, повинны в существовании экономического неравенства и бедности в мире.

Итак, в черный список Oxfam вошли (в порядке убывания): Бермудские острова, Каймановы острова, Нидерланды, Швейцария, Сингапур, Ирландия, Люксембург, Кюрасао, Гонконг, Кипр, Багамы, Джерси, Барбадос, Маврикий и Британские Виргинские острова. Авторы отчета отдельно оговаривают, что Великобритания не вошла в список, но за такую политику четырех из пятнадцати поименованных территорий (Каймановых островов, Джерси, Бермуд и БВО) в конечном итоге несет ответственность именно Великобритания.

В свежем рейтинге стран по простоте ведения бизнеса от Всемирного Банка (Doing Business 2017), опубликованном 25 октября 2016 года, Сингапур впервые за одиннадцать лет сместился с первого места на второе. Первое место теперь занимает Новая Зеландия, что вызвало неоднозначную реакцию экспертов в сфере противодействия легализации незаконных денежных средств.

В отчете Doing Business 2017 Всемирный Банк указывает, что улучшения в налоговой сфере стали основной причиной присвоения Новой Зеландии первого места. Всемирный Банк также присвоил стране первое место по индикатору простоты учреждения компаний, что может расцениваться как тревожащий признак в контексте борьбы с отмыванием денежных средств и использования компаний-пустышек для этих целей.

Ранее агентство Reuters сообщало, что новозеландские компании входили в сеть сомнительных фирм, которые использовались для обмана китайских инвесторов на миллионы долларов с помощью финансовой пирамиды EuroEX. Панамская утечка также выявила, что компании-пустышки и трасты, учрежденные в Новой Зеландии, предлагались клиентам как инструменты прогона денег по всему миру, в том числе в целях ухода от налогов.

Министр экономического развития Новой Зеландии Стивен Джойс заявил, что правительство знало о рисках использования юрисдикции в незаконных целях и предприняло соответствующие шаги, как-то приведение антиотмывочного регулирования в соответствие с международными стандартами. Министерство юстиции также рассматривало вопрос создания реестра бенефициарных владельцев, стоящих за компаниями.

С момента утечки Панамских документов в апреле 2016 года регуляторы разных стран развернули активную деятельность по проверке связей различных компаний и финансовых организаций с Mossack Fonseca, панамской юридической фирмой, которая оказалась в центре скандала. Группа внутренних контролеров финансовых центров (Group of Internal Financial Centre Supervisors – GIFCS), чья деятельность не получила столь широкой огласки, тоже не осталась в стороне.

В GIFCS, ранее носившую название Офшорной группы банковских контролеров (Offshore Group of Banking Supervisors), входит 20 территорий, известных как офшорные финансовые центры: Антигуа и Барбуда, Аруба, Багамы, Барбадос, Бермуды, Британские Виргинские острова, Вануату, Гибралтар, Гернси, Джерси, Каймановы острова, острова Кука, Кюрасао и Сен-Матрен, Лабуан (Малайзия), САР Макао, остров Мэн, Панама, Самоа, Теркс и Кайкос. Группа была сформирована в 1980 году, в настоящее время ее членам принадлежит порядка 10% мирового банковского рынка.

Группа проводит собрания дважды в год. Одной из ее основных задач является содействие территориям-членам в имплементации международных стандартов, таких как Рекомендации ФАТФ, особенно в части банковского и фидуциарного секторов (трастовых управляющих и провайдеров корпоративных услуг). Еще в октябре 2014 года GIFCS опубликовала «Стандарт регулирования провайдеров трастых и корпоративных услуг» (Standard on the Regulation of Trust and Company Service Providers – TCSP Standard), которые устанавливают правила регулирования и надзора для указанной сферы участников Группы (включая требования в отношении противодействия легализации незаконных денежных средств, коррупции и международных санкций).

На прошлой неделе сотрудник юридической фирмы Mossack Fonseca, оказавшейся в центре Панамского скандала с утечкой документов, был арестован в Женеве по обвинению в краже конфиденциальной информации. IT-сотрудник, имя которого не разглашается, работал в швейцарском офисе фирмы и имел полный доступ к данным; компьютерное оборудование, которым он пользовался, было изъято из офиса в рамках расследования.

Прокурор Женевы Клаудио Маскотто отказался от дачи комментариев по факту ареста. Он лишь сообщил, что уголовное расследование было возбуждено по заявлению фирмы Mossack Fonseca. Юрист Mossack Fonseca Тьерри Ульманн сообщил, что сотрудник фирмы обвинятся в незаконном удалении данных и нарушении требований о конфиденциальности. Юрист обвиняемого заявил, что его клиента подозревают в краже данных, и что он отрицает все выдвинутые против него обвинения.

Известно, что Панамская утечка произошла вследствие предоставления данных немецкой газете Süddeutsche Zeitung анонимным источником. Из-за большого объема документов газета обратилась за помощью к Международному консорциуму журналистов-расследователей (ICIJ), некоммерческую группу в Вашингтоне, которая уже координировала проекты по утечке финансовых данных.

Газета The New York Times, которая также получила доступ к Панамским документам, сообщила, что в прошлом месяце анонимный источник, предоставивший документы, под псевдонимом Джон Доу заявил о готовности раскрыть свою личность при условии, что он получит иммунитет от каких-либо преследований.

Бастиан Обермайер, репортер Süddeutsche Zeitung, непосредственно получивший Панамские документы, заявил, что сотрудник Mossack Fonseca, арестованный в Женеве, не является источником, от которого он получил документы, но вполне допускает, что за утечкой стояло больше одного человека, и арестованный сотрудник юридической фирмы вполне мог быть одним из них. Марина Уокер Гевара, заместитель директора Международного консорциума журналистов-расследователей, заявила, что не может комментировать этот арест.

В пятницу панамская юридическая фирма Mossack Fonseca & Co объявила своим клиентам об утечке информации вследствие несанкционированного доступа третьих лиц к почтовому серверу компании. Компания также предупредила клиентов о публикации утекших данных в СМИ. По всей видимости, эта утечка станет крупнейшей в истории офшорной индустрии.

Mossack Fonseca & Co является одной из крупнейших юридических фирм Панамы с более чем 40 офисами в различных странах. Она была основана в 1977 году Юргеном Мосаком и Рамоном Фонсекой. Компания неоднократно подозревалась в содействии уклонению от уплаты налогов и отмыванию денег, а также обходу международных санкций.

Документы и сведения, к которым был получен несанкционированный доступ, охватывают период со времен основания фирмы и по 2015 год. В них упоминается значительное количество мировых лидеров и государственных чиновниках различных стран, и содержатся сведения об их операциях с офшорными компаниями.

Сведения из утекших документов оказались в распоряжении и были опубликованы 3 апреля 2016 года международным консорциумом журналистов-расследователей (ICIJ). Публикация получила название «Панамские документы».

Save