Министерство финансов и налоговая служба Новой Зеландии выпустили три консультационных документа, предлагающих новые меры по ужесточению правил налогообложения крупных транснациональных компаний. Публичное обсуждение новых мер было запущено 03 марта 2017 года.

Меры, предлагаемые консультационными документами, основаны на рекомендациях ОЭСР, включенных в Проект BEPS. Три документа касаются соответственно:

1) Проблемы переноса прибылей международных корпораций, полученных от продаж через новозеландские подразделения и сотрудников, за рубеж. Ее предлагается решить с помощью мер в области признания наличия постоянного представительства и трансфертного ценообразования.

Предлагаемое правило о постоянных представительствах направлено на борьбу с уходом от налогов и коснется крупных мультинациональных предприятий (с совокупным мировым оборотом более 750 млн. евро). В частности, нерезидент будет считаться имеющим постоянное представительство в Новой Зеландии для целей любого применимого налогового соглашения, если:

– есть договоренность, в соответствии с которой нерезидент поставляет товары или оказывает услуги лицу в Новой Зеландии;

– аффилированное с нерезидентом (ассоциированное с либо коммерчески зависимое от нерезидента) лицо осуществляет в Новой Зеландии деятельность в связи с такой поставкой для целей ее осуществления;

– некоторые или все доходы от продаж не относятся к постоянному представительству нерезидента в Новой Зеландии; и

– договоренность формально приводит к неприменимости положения налогового соглашения о постоянном представительстве.

В консультационном документе выражаются сомнения в том, что План BEPS предлагает адекватные рекомендации по борьбе с уходом от применения положений о постоянном представительстве. Однако пока Новая Зеландия решила не следовать примеру Великобритании и Австралии и не вводит отдельный налог на перемещенную прибыль, сделав выбор в сторону ужесточения правил признания постоянного представительства.

Правила трансфертного ценообразования также предлагается ужесточить: бремя доказывания того, что фактические условия сделки соответствуют принципу “вытянутой руки”, переносится на налогоплательщика, а срок давности проверки трансфертных цен увеличивается до 7 лет. Кроме того, правила трансфертного ценообразования предлагается распространить на инвесторов на рынке прямых инвестиций.

В консультационный документ также входят предложения, которые облегчат налоговое администрирование (оценку и сбор налогов) крупных мультинациональный предприятий. Оценка таких налогоплательщиков будет основываться на информации, доступной налоговому органу в текущий момент.

2) Предотвращения использования мультинациональными корпорациями процентов по займам как средства переноса прибылей за рубеж.

Правительство Новой Зеландии рассматривает ряд предложенных мер, направленных на то, чтобы мультинациональные корпорации не могли учитывать избыточные проценты по займам для целей налогообложения. В том числе предлагается расширить правила «тонкой» капитализации и ограничить процентную ставку по займам между взаимосвязанными стороными, которая может быть учтена, а также изменить правила определения общей стоимости активов лица для целей «тонкой» капитализации.

3) Имплементации многосторонней конвенции в целях приведения налоговых соглашений Новой Зеландии с другими странами в соответствие с рекомендациями ОЭСР.

Отзывы на предложения, озвученные в третьем консультационном документе (о многосторонней конвенции), будут приниматься до 07 апреля 2017 года. Отзывы на прдложения двух других консультационных документов принимаются до 18 апреля.

Полные тексты консультационных документов доступны здесь.

Save